Procedimentos extensivos de auditoria necessários para pequenas empresas

Os pedidos de falência de empresas entre junho de 2009 e junho de 2010 mostraram um aumento de 10%, para 59.024, de acordo com um relatório de negócios da Dun and Bradstreet de outubro de 2010. As recomendações do relatório indicam que os procedimentos extensivos de auditoria podem ajudar as pequenas empresas a evitar a falência por meio de uma revisão sistemática de seus processos e operações de negócios. Além disso, a seção 603 da Lei de Falência e Defesa do Consumidor de 2005 exige que qualquer empresa de pequeno porte que esteja declarando falência ou reorganização inclua uma auditoria de negócios ao arquivá-la.

O que esperar

Os proprietários de empresas podem esperar uma auditoria extensa para testar todos os controles financeiros, de inventário e de gerenciamento da empresa. Isso exige que o auditor faça consultas e entrevistas a funcionários e empregadores, revise documentos comerciais, realize inspeções de instalações, revise inventários, faça auditoria de contas financeiras e observe as operações diárias. Em alguns casos, os auditores executam novamente as atividades de negócios de um cliente em um esforço para detectar erros.

Avaliando Operações e Competências

Um procedimento de auditoria abrangente para uma pequena empresa inclui a observação de funcionários e da administração, a avaliação de procedimentos e a revisão de documentos operacionais de negócios, como relatórios de vendas, cartões de ponto e avaliações de funcionários. As avaliações de competências de funcionários e gerentes fornecem relatórios imparciais sobre desempenho de trabalho e problemas de produtividade. Proprietários de pequenas empresas devem realizar uma reunião com a equipe para garantir suas equipes e discutir entrevistas de agendamento ou horários de observação. Durante uma extensa auditoria de pequenos negócios, os auditores realizam avaliações de risco em controles operacionais e de garantia de qualidade para determinar áreas para melhoria. Por exemplo, um auditor pode observar os funcionários durante o dia de trabalho para revisar os procedimentos de controle de segurança e estoque. Os auditores também avaliam processos gerais de trabalho, como reabastecimento, vendas e procedimentos de serviço para determinar as competências.

Auditoria Financeira

Auditorias abrangentes incluem uma revisão total de todos os procedimentos contábeis, incluindo a folha de pagamento do funcionário, processamento de pagamentos e controle de estoque. Proprietários de pequenas empresas devem esperar fornecer extratos bancários, orçamentos, todas as faturas comerciais, registros de inventário e todas as contas financeiras para revisão. O auditor avalia os controles financeiros internos que buscam fraquezas de procedimento, assegura a conformidade regulatória e revisa erros ou distorções por fraude.

Fase de Relatórios

A fase de relatório é a etapa final de uma extensa auditoria de pequenas empresas. O auditor informa imediatamente os proprietários de pequenas empresas após a verificação de constatações sensíveis, como irregularidades no estoque ou transações monetárias. Ao concluir a auditoria, o auditor fornece um relatório final do resumo executivo que abrange as observações, o desempenho dos funcionários e da administração e as conclusões e recomendações para as áreas que precisam ser melhoradas.