Regras contábeis de câmbio

Os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, incluem diretrizes específicas para registro de transações em moeda estrangeira. Podem surgir problemas quando as moedas mudam de valor e as transações comerciais de rotina criam ganhos ou perdas tributáveis. A divulgação precisa dessas transações é especialmente importante para empresas que importam ou exportam mercadorias devido ao volume de transações realizadas em moedas estrangeiras.

Moeda Funcional

Você deve primeiro decidir qual moeda usar como moeda funcional da empresa para suas demonstrações financeiras. Todas as trocas serão baseadas em seu valor em relação à moeda funcional, que é a que a empresa mais utiliza no curso normal de seus negócios. Por exemplo, a moeda funcional da maioria das empresas dos EUA é o dólar. A empresa pode realizar transações ocasionais em outras moedas sem alterar a moeda funcional.

Taxa de câmbio

Você também precisará da taxa de câmbio para calcular os valores corretos para suas entradas no diário. Use a taxa de câmbio que estaria disponível para a empresa no mercado aberto. Você não pode incluir acordos contratuais privados para trocar fundos a uma taxa maior ou menor. Entre em contato com bancos locais e trocas de moeda para encontrar as taxas atuais ou consultá-las em sites financeiros, como Oanda ou X-Rate.

Ganhos e perdas

Se a taxa de câmbio tiver mudado desde que você executou um contrato ou contrato de vendas, sua empresa terá um ganho ou uma perda para relatar. O ganho ou perda é a diferença entre a moeda funcional da empresa e a moeda usada para essa transação. Esse valor é lucro tributável, a menos que ocorra por meio de uma transação entre companhias ou contrato de troca de futuros. Mantenha registros precisos caso o Internal Revenue Service o audite no futuro.

Entradas de diário

Registre a transação em duas partes, se o contrato não for pago integralmente imediatamente. Calcule o valor do contrato na taxa de câmbio quando for inicialmente assinado. Uma venda a clientes a crédito ou um acordo para comprar mercadorias de um fornecedor também deve ser registrada dessa maneira, mesmo que não haja contrato formal. Por exemplo, se você executar um contrato de vendas em euros, primeiro deverá convertê-lo em dólares antes de poder inseri-lo no razão geral da empresa. Quando o cliente fizer um pagamento, converta-o para a moeda funcional da empresa e registre-o no contas a receber em aberto. Registre a diferença entre a moeda funcional e a moeda da transação como ganho ou perda cambial. Você também deve ajustar o valor do contrato novamente para refletir a taxa de câmbio atual no final de cada período contábil.