Quais benefícios você perde com um S-Corporation?

Um dos benefícios de possuir uma pequena empresa é deduzir certos benefícios que você configura para si mesmo como despesas de negócios. O Internal Revenue Service estabeleceu regras diferentes para deduzir os benefícios do proprietário, dependendo da estrutura legal do negócio e da forma como o negócio paga impostos. Se a sua empresa é constituída como uma corporação e você faz uma eleição para o Subcapítulo S com o IRS a ser taxado como uma parceria, você perde algumas das deduções de negócios que você poderia ter se não tivesse feito a eleição.

Benefícios adicionais

Benefícios adicionais são formas adicionais de compensação pagas aos empregados pelo desempenho de serviços que vão além dos salários padrão do empregado. Exemplos de benefícios adicionais incluem o pagamento dos custos de realocação de um funcionário, prêmios de seguro de saúde pagos pelo empregador, planos de refeitório, programas de assistência de dependentes e instalações de atletismo no local ou reembolso de uma associação ao clube de saúde. Os benefícios adicionais podem ser não tributáveis, parcialmente tributáveis ​​ou impostos diferidos ao empregado, dependendo da estrutura tributária do negócio e das provisões do Internal Revenue Code. Uma corporação regular, chamada de corporação C, normalmente deduz os benefícios pagos aos funcionários, e o empregado consegue excluir o valor desses benefícios da renda pessoal.

Eleição Subcapítulo S

Uma corporação que faz uma eleição do Subcapítulo S para ser tributada como uma parceria, também conhecida como uma entidade desconsiderada, não paga impostos no nível da entidade. Em vez disso, uma corporação S repassa os lucros e perdas aos seus acionistas, e os acionistas individuais pagam impostos sobre suas ações a uma alíquota individual. Uma corporação S deve cumprir as regras fiscais especiais relativas ao pagamento de benefícios adicionais. Alguns benefícios adicionais que são pagos aos acionistas que são empregados da corporação e possuem 2% ou mais da empresa devem ser tratados como salários para o acionista e incluídos no W-2 do acionista.

A regra de dois por cento

As corporações perdem a dedução de despesas de negócios para certos benefícios pagos aos acionistas que possuem 2% ou mais da empresa. De acordo com o IRC, S corporações que pagam o custo do seguro de vida em grupo até US $ 50.000, contribuem para planos de acidentes e saúde, reembolsam refeições e hospedagem mobiliada para a conveniência da empresa, estabelecem planos de cafeteria, contribuem para a poupança de saúde dos funcionários ou reembolsar pelo custo de transporte qualificado, despesas de adoção ou despesas de mudança não podem deduzir esses pagamentos como despesas de negócios e devem, ao invés disso, tratar os pagamentos como salários tributáveis ​​pagos aos acionistas.

Exceções

Uma corporação S e seus acionistas não perdem certos benefícios adicionais. Os pagamentos a planos de pensão e de participação nos lucros, indenização por danos ou doença, reembolsos de programas de assistência educacional e assistência de dependentes, descontos qualificados de funcionários, benefícios extras, serviços qualificados de planejamento de aposentadoria e instalações esportivas no local são benefícios adicionais dedutíveis. não são tributáveis ​​para os acionistas-empregados, mesmo que um acionista detenha 2% ou mais da empresa.