O que é uma LLC desprezada?

Em 2001, a American Bar Association previu que as LLCs desconsideradas acabariam se tornando a classe de negócios mais comum. Para o IRS, as entidades desconsideradas essencialmente não existem. Um empresário que opera seu negócio como uma LLC desconsiderada, no entanto, poderia custar a si mesmo milhares de dólares em impostos e responsabilidade.

Identificação

Uma LLC desconsiderada refere-se a uma LLC de propriedade de um único membro, de acordo com o IRS. A menos que um único membro LLC escolha o contrário, o IRS o trata como uma sociedade unipessoal e não tributa o LLC. Em vez disso, os lucros do LLC passam pelos impostos pessoais do proprietário.

História

O IRS introduziu o conceito da entidade desconsiderada para LLCs de membro único em 1997. Na época, havia uma controvérsia sobre se isso poderia causar confusão e acabar custando às LLCs de um único membro seu status fiscal favorável. Em geral, a noção da LLC desconsiderada existe sem causar danos aos seus proprietários.

Benefícios

Com uma LLC desconsiderada, o proprietário da empresa desfruta das vantagens de uma corporação, como responsabilidade limitada, mas não paga a dupla tributação. Como o proprietário de uma LLC desconsiderada informa sobre os rendimentos de seus impostos, ele tem menos funções de manutenção de registros para transações entre a LLC e outra empresa, de acordo com o site CPA Journal. Se uma corporação tiver subsidiárias, ela pode selecionar quais deseja consolidar para o seu retorno de imposto federal e deixar o restante arquivar separadamente.

Desvantagens

Se você tem uma empresa ativa, uma LLC desconsiderada pode ter implicações fiscais maiores do que se você optasse por ser taxado como corporação, de acordo com Nelson. Um proprietário desconsiderado da LLC deve reportar a receita na Programação C, que exige que ele pague todos os seus próprios impostos sobre a folha de pagamento. Ao se taxar como uma corporação S, o proprietário pode fazer com que a empresa o coloque na folha de pagamento e pague metade de seus impostos sobre a folha de pagamento. LLCs desconsideradas são frequentemente vistas como um véu para o proprietário, tornando-o pessoalmente responsável pelas dívidas da empresa, de acordo com o Walker Corporate Law Group. Além disso, pode vir com uma chance maior de uma auditoria pelo IRS.

Gorjeta

Se você contratar serviços de uma LLC desconsiderada, deverá enviar-lhes um formulário 1099, já que o IRS provavelmente vê o proprietário como uma entidade única e está sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo. O envio de um 1099 é especialmente importante se o proprietário desconsiderado da LLC arquivar seus impostos com seu Número de Seguro Social. Para evitar o status de LLC desconsiderada, considere dar a um parente uma pequena participação na empresa.