Qual é o prazo de apresentação de uma LLC a ser taxada como uma S-Corp?

Se você é o único membro de uma empresa de responsabilidade limitada, ou LLC, ou é um dos muitos, você pode começar a aproveitar algumas oportunidades de economia de impostos que as corporações S oferecem ao fazer uma eleição no Formulário 2553 com o Internal Revenue Service. Mas se você não arquivar a eleição dentro do prazo, talvez tenha que esperar até o próximo ano fiscal antes de ver qualquer economia.

Designações Fiscais LLC

Os negócios que escolhem a estrutura da LLC têm algumas opções quando se trata de reportar lucros e pagar impostos sobre eles. Como único membro de uma LLC, a Receita Federal designará sua empresa como uma sociedade unipessoal, enquanto as LLCs com vários membros serão designadas como parcerias. No entanto, ambos os tipos de LLCs podem optar por serem tributados como uma corporação C ou S. No primeiro ano em que a eleição entrar em vigor, os membros da LLC continuarão a relatar suas respectivas ações de ganhos e perdas de negócios em suas declarações de impostos pessoais, da mesma maneira que fariam como empresa individual ou parceira de uma parceria. A vantagem, no entanto, é que você pode economizar muito dinheiro em impostos de trabalho autônomo com um S-corp, pois permite que você pague apenas o imposto sobre o salário que você compra, em vez de 100% de seus lucros.

Elegibilidade

A designação de imposto corporativo S destina-se exclusivamente a pequenas empresas, razão pela qual a lei exige que sua LLC não tenha mais de 100 membros. Em outras palavras, se você é um dos 101 membros que não estão relacionados entre si, a LLC não pode fazer a eleição da corporação S. Com exceção das propriedades e de certos trusts, o IRS também exige que cada membro da LLC seja um indivíduo. No entanto, todos os membros individuais devem ser cidadãos ou residentes legais dos Estados Unidos.

Quando eleger

Desde que a sua LLC continue a satisfazer os requisitos de elegibilidade da corporação S, não haverá prazo final, o que, se for aprovado, impedirá permanentemente que a sua LLC se torne uma corporação S. Os formulários 2553, em vez disso, afetam em quanto tempo você pode começar a tratar o negócio como uma corporação S para fins fiscais. Se você preencher o formulário dentro dos primeiros dois meses e 15 dias do ano fiscal da LLC, a eleição poderá ser efetiva (se a Receita Federal aceitar) no primeiro dia do mesmo ano fiscal. Mas se você preencher o formulário 2553 depois de dois meses e 15 dias, a eleição entrará em vigor no primeiro dia do próximo ano fiscal.

Exceções de prazo

O IRS tem autoridade para desconsiderar os últimos pedidos de arquivamento da corporação S e tratar sua LLC como uma corporação S para o ano corrente. No entanto, a LLC deve ter sido capaz de satisfazer todos os requisitos de elegibilidade da empresa S no prazo, e os membros não devem ter arquivado seus impostos para o mesmo ano fiscal em que você deseja que a eleição entre em vigor. Para o IRS para considerar o seu pedido de socorro, formulários 2553 e 1120S - o retorno de imposto corporativo S - devem ser arquivados juntos. E o mais importante, o 2553 deve declarar as causas razoáveis ​​pelas quais a LLC entrou com atraso. O IRS, em seguida, analisa as causas e determina se a LLC pode ser tratada como uma empresa S para o ano em curso.