Tipos diferentes de organizações sem fins lucrativos

As empresas são categorizadas para fins fiscais, com base no fato de operarem com fins lucrativos ou como se fossem entidades sem fins lucrativos. Dentro do último agrupamento, há muitos tipos de organizações sem fins lucrativos que estão sujeitas a regras tributárias variáveis, dependendo das especificidades de sua organização. A publicação 557 do Internal Revenue Service detalha os regulamentos do código tributário para organizações e divide os tipos sem fins lucrativos em 29 segmentos diferentes sob a seção 501 (c).

Entendimento Sem fins Lucrativos vs. Lucro

Para que uma organização caia em uma classificação sem fins lucrativos, ela deve operar e fornecer seus serviços sem o objetivo principal de ganhar dinheiro. Sim, eles ganham dinheiro, mas apenas para o fim que pagam salários razoáveis ​​aos seus empregados, se engajam no leque de operações conforme definido por sua organização e pagam as despesas incorridas para isso. Em geral, eles operam exclusivamente para o benefício do público e não de qualquer pessoa diretamente associada à organização.

Em contraste, as organizações com fins lucrativos buscam obter retorno sobre seus investimentos e ganhar dinheiro para sua organização e acionistas. Quando o balanço de uma empresa mostra um lucro, eles fazem distribuições aos seus acionistas ou tomam outras medidas para expandir seus negócios. A maioria das empresas que oferecem bens e serviços ao público operam com lucro. Exemplos de tipos de organizações de lucro incluem restaurantes, estabelecimentos de varejo e empresas imobiliárias e seguradoras.

Organizações de caridade são isentas de impostos

De acordo com a seção 501 (c) do código tributário do IRS, organizações sem fins lucrativos que operam como organizações de caridade fornecendo serviços exclusivamente para beneficiar o público estão isentas do pagamento do imposto de renda federal. Existem 29 categorias de organizações que se enquadram nesta seção do código. Frequentemente, as pessoas entram em contato com organizações que são categorizadas como organizações sem fins lucrativos 501 (c) (3). Exemplos de organização sem fins lucrativos nesta categoria incluem aqueles que buscam causas caritativas, religiosas ou educacionais, funções científicas ou literárias, testes para serviços de segurança pública, promoção de competições esportivas amadoras nacionais ou internacionais ou trabalho para a prevenção de crueldade contra animais ou crianças. Na maior parte, com poucas exceções, apenas organizações 501 (c) (3) podem emitir recibos dedutíveis de impostos para as contribuições de seus doadores.

Caridades Públicas e Fundações Privadas

Como a maior categoria entre os tipos sem fins lucrativos, as organizações designadas em 501 (c) (3) sem fins lucrativos dividem-se em dois segmentos. As instituições beneficentes públicas recebem os fundos de uma grande base de doadores, incluindo indivíduos, corporações e possivelmente doações governamentais. Exemplos desse tipo incluem escolas, hospitais, igrejas e organizações de caridade que atendem ao público, talvez por meio do apoio às artes, financiando pesquisas médicas ou defendendo causas de direitos humanos. Embora possam apoiar causas semelhantes, os fundos para fundações privadas vêm de famílias particulares, indivíduos ou corporações. Eles usam seu dinheiro para fornecer subsídios para outras organizações. Um exemplo de uma fundação privada é a Fundação Bill e Melinda Gates.

Organizações de Melhoria de Negócios

As organizações empresariais recebem uma pausa na seção 501 (c) (6), que permite que as ligas comerciais, câmaras de comércio e conselhos imobiliários recebam uma isenção fiscal sem fins lucrativos. Uma liga de negócios é qualquer associação de indivíduos engajados na mesma profissão ou indústria que buscam promover seus interesses comerciais ou do setor em sua comunidade. Da mesma forma, as câmaras de comércio são organizações que normalmente promovem o sucesso comercial de todas as empresas em sua região geográfica. Esses grupos não existem para promover qualquer negócio ou produto, mas buscam melhorar o ambiente de negócios para todos os seus membros. Como tal, eles podem se engajar em atividades políticas ou fazer lobby, desde que não sejam extensos e busquem apenas promover seus objetivos organizacionais.

Diretrizes do Código Tributário Sem Fins Lucrativos

Publicação do IRS 557 tem uma lista completa de categorias para organizações sem fins lucrativos. Outras categorias incluem clubes sociais e recreativos, ligas cívicas e grupos de assistência social, sociedades e associações fraternas domésticas e cooperativas de crédito estatais, entre outras. O guia também explica os regulamentos fiscais aplicáveis, como isenções permitidas, requisitos de apresentação e informações sobre se as doações para a organização são dedutíveis.