Exemplos de uma demonstração de fluxo de caixa direto

Uma pequena empresa pode usar o método direto para criar uma demonstração de fluxo de caixa que fornece as entradas e saídas de caixa da empresa por um período de tempo. O método direto utiliza o valor da receita bruta do período corrente e aumenta ou diminui os efeitos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento da empresa. A demonstração de fluxo de caixa de uma empresa reporta informações importantes que determinam a liquidez da empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações atuais e as expectativas de crescimento futuro.

Fluxos de caixa de ou usados ​​por operações

A seção "Fluxos de caixa ou Usado por operações" inclui ajustes de caixa à receita bruta para uma variedade de atividades operacionais, como alterações nos saldos de ativos e passivos circulantes. Se o total ajustado for positivo, é denominado "Cash From Operations"; Se o total for negativo, ele é rotulado como "Dinheiro usado por operações".

Por exemplo, a loja de flores Pretty Petals recebe um pagamento de cliente em uma venda de crédito de US $ 10.000. A demonstração do fluxo de caixa informará o valor, junto com outros pagamentos do cliente, na seção "Fluxos de caixa das operações" como o item "Dinheiro recebido dos clientes".

Fluxos de caixa de ou usados ​​por atividades de investimento

A seção "Fluxos de Caixa ou Usados ​​por Atividades de Investimento" inclui ajustes de caixa decorrentes de alterações em contas de ativos de longo prazo, como terrenos e ativos imobilizados. Se esta seção tiver um saldo líquido positivo, ela é denominada "Fluxos de caixa de atividades de investimento"; Se o saldo for negativo, ele é rotulado como "Fluxos de caixa usados ​​por atividades de investimento".

Pretty Petals compra um novo caminhão de entrega por US $ 15.000 em dinheiro. O efeito da compra de ativos de longo prazo é informado nos "Fluxos de caixa usados ​​por atividades de investimento" como um item de linha "Pagamento em dinheiro para compra de caminhão de entrega".

Fluxos de caixa de ou usados ​​por atividades de financiamento

A seção "Fluxos de caixa de ou Usados ​​por atividades de financiamento" inclui ajustes de caixa para mudanças nos saldos de contas de longo prazo do passivo e do patrimônio líquido do proprietário, como títulos a pagar e patrimônio líquido do proprietário. Um saldo positivo nesta seção mostra "Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento" e um saldo negativo mostra "Fluxos de Caixa Utilizados pelas Atividades de Financiamento".

Pretty Petals assina em uma nota com um banco local que é pago em dois anos e recebe US $ 8.000. O efeito da nota é relatado na seção "Caixa de atividades de financiamento" como um item de linha "Caixa recebida do financiamento de nota".

Reconciliação ao Lucro Líquido

Quando o método direto é usado para o relatório de demonstração de fluxo de caixa, é incluída uma reconciliação que ajusta o lucro líquido para "Dinheiro de ou Usado por atividades operacionais". Essa reconciliação mostra ajustes no lucro líquido para transações operacionais relacionadas a caixa e não relacionadas a caixa. Pagamentos em dinheiro que não são refletidos como despesas operacionais são deduzidos do resultado e despesas operacionais não-caixa são adicionadas de volta ao resultado.

Se a Pretty Petals relatou US $ 500 em despesas de depreciação para o caminhão de entrega, essa é uma despesa operacional não monetária que seria adicionada ao lucro líquido na reconciliação.