Exemplos de uma demonstração de fluxo de caixa direto

Uma pequena empresa pode usar o método direto para criar uma demonstração de fluxo de caixa que fornece as entradas e saídas de caixa da empresa por um período de tempo. O método direto utiliza o valor da receita bruta do período corrente e aumenta ou diminui os efeitos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento da empresa. A demonstração de fluxo de caixa de uma empresa reporta informações importantes que determinam a liquidez da empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações atuais e as expectativas de crescimento futuro.

Fluxos de caixa de ou usados por operações

A seção "Fluxos de caixa ou Usado por operações" inclui ajustes de caixa à receita bruta para uma variedade de atividades operacionais, como alterações nos saldos de ativos e passivos circulantes. Se o total ajustado for positivo, é denominado "Cash From Operations"; Se o total for negativo, ele é rotulado como "Dinheiro usado por operações".

Por exemplo, a loja de flores Pretty Petals recebe um pagamento de cliente em uma venda de crédito de US $ 10.000. A demonstração do fluxo de caixa informará o valor, junto com outros pagamentos do cliente, na seção "Fluxos de caixa das operações" como o item "Dinheiro recebido dos clientes".

Fluxos de caixa de ou usados por atividades de investimento

A seção "Fluxos de Caixa ou Usados por Atividades de Investimento" inclui ajustes de caixa decorrentes de alterações em contas de ativos de longo prazo, como terrenos e ativos imobilizados. Se esta seção tiver um saldo líquido positivo, ela é denominada "Fluxos de caixa de atividades de investimento"; Se o saldo for negativo, ele é rotulado como "Fluxos de caixa usados por atividades de investimento".

Pretty Petals compra um novo caminhão de entrega por US $ 15.000 em dinheiro. O efeito da compra de ativos de longo prazo é informado nos "Fluxos de caixa usados por atividades de investimento" como um item de linha "Pagamento em dinheiro para compra de caminhão de entrega".

Fluxos de caixa de ou usados por atividades de financiamento

A seção "Fluxos de caixa de ou Usados por atividades de financiamento" inclui ajustes de caixa para mudanças nos saldos de contas de longo prazo do passivo e do patrimônio líquido do proprietário, como títulos a pagar e patrimônio líquido do proprietário. Um saldo positivo nesta seção mostra "Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento" e um saldo negativo mostra "Fluxos de Caixa Utilizados pelas Atividades de Financiamento".

Pretty Petals assina em uma nota com um banco local que é pago em dois anos e recebe US $ 8.000. O efeito da nota é relatado na seção "Caixa de atividades de financiamento" como um item de linha "Caixa recebida do financiamento de nota".

Reconciliação ao Lucro Líquido

Quando o método direto é usado para o relatório de demonstração de fluxo de caixa, é incluída uma reconciliação que ajusta o lucro líquido para "Dinheiro de ou Usado por atividades operacionais". Essa reconciliação mostra ajustes no lucro líquido para transações operacionais relacionadas a caixa e não relacionadas a caixa. Pagamentos em dinheiro que não são refletidos como despesas operacionais são deduzidos do resultado e despesas operacionais não-caixa são adicionadas de volta ao resultado.

Se a Pretty Petals relatou US $ 500 em despesas de depreciação para o caminhão de entrega, essa é uma despesa operacional não monetária que seria adicionada ao lucro líquido na reconciliação.