Regulamentos Governamentais Federais e Estaduais para 501 (c) (3) Organizações

A organização de um grupo de serviço social ou de caridade pode aproximá-lo da lei federal, o que permite uma isenção de impostos para organizações qualificadas que solicitam o status 501 (c) (3) ao IRS. As regras básicas do IRS sobre a isenção envolvem o propósito e as atividades do grupo; as leis estaduais exigem o registro de tais grupos e um pedido adicional para uma isenção de impostos.

Diretrizes do IRS e Propósitos Isentos

O IRS exige que os grupos 501 (c) (3) sejam organizados para "fins isentos", que podem ser beneficentes, educacionais, literários ou científicos. O código tributário também permite uma isenção para a prevenção de crueldade contra crianças ou animais ou a promoção de esportes amadores. Um grupo dedicado a melhorar a segurança pública, combater a discriminação ou a delinquência juvenil, proteger monumentos públicos ou reparar habitações danificadas também pode se qualificar. Os rendimentos dessas atividades não podem beneficiar nenhum membro individual ou acionista - o grupo deve ter um objetivo público, não privado.

Aplicações e Devoluções

Sob as regras do IRS, um 501 (c) (3) deve ser organizado como um trust, associação ou corporação e deve apresentar o Formulário 1023, Application for Recognition of Exemption. Este exaustivo formulário de 26 páginas (com horários) faz perguntas sobre organização, localização, atividades, propósitos e finanças, bem como detalhes mais específicos sobre grupos organizados para propósitos religiosos, educacionais, médicos, científicos e outros. A partir da data de publicação, a taxa de usuário a ser enviada com o pedido é de US $ 750 se as receitas brutas forem de US $ 10.000 ou mais por ano; US $ 300 para recebimentos brutos anuais de menos de US $ 10.000. Após a aprovação, o grupo deve arquivar um Formulário anual 990, 990-EZ ou 990-N (o "e-cartão postal") para relatar recibos e despesas.

Lei Estadual e Diretrizes

Os estados têm suas próprias diretrizes e leis sobre organizações isentas de impostos - 501 (c) (3) é uma designação federal e não tem posição na lei estadual. - Em Washington, por exemplo, as organizações sem fins lucrativos devem preencher um Business License Application e selecionar "Non-Profit" na Seção 3 para a estrutura de negócios. Além disso, o estado exige o registro na Divisão de Caridade da Secretaria de Estado. Finalmente, um requerimento para a isenção de impostos é necessário, para ser apresentado ao Departamento de Receita de Washington. Verifique com seu estado suas leis e diretrizes.

Regulamentos Associados

Os requisitos federais e estaduais que regem as empresas com fins lucrativos aplicam-se em grande parte às organizações sem fins lucrativos também. O IRS exige que as organizações 501 (c) (3) tenham Números de Identificação do Empregador e retenham imposto de renda e folha de pagamento dos salários. Leis estaduais de zoneamento se aplicam ao seu local de trabalho, e as contribuições devem seguir as diretrizes estaduais e federais para serem dedutíveis do imposto de renda. Muitos isentos de impostos contratam os serviços de agentes especializados e contadores para navegar na burocracia e nos regulamentos.