Como arquivar valores de participação nos lucros

Um plano de participação nos lucros, que visa incentivar os funcionários a ajudar a empresa a obter sucesso, distribui uma porcentagem dos lucros da empresa para seus funcionários. Os empregadores estabelecem voluntariamente planos de participação nos lucros e determinam a porcentagem do lucro a ser distribuído. As distribuições de participação nos lucros são pagas em dinheiro ou, como no caso dos planos tradicionais de participação nos lucros, são depositadas como contribuições com impostos diferidos para contas de aposentadoria de funcionários. O Internal Revenue Service e o Departamento do Trabalho dos EUA regulam os planos de benefícios dos empregados, incluindo os planos de participação nos lucros, e algumas regras diferem para as pequenas empresas.

Tipos de plano

Os planos de participação nos lucros que estão conectados aos benefícios de aposentadoria estão sujeitos às regras do IRS para elegibilidade do funcionário, participação obrigatória da força de trabalho e contribuições máximas do empregador. Embora existam algumas isenções para registros anuais para pequenas empresas, o IRS exige que todas as empresas adiram aos regulamentos de depósito para planos de aposentadoria. Os empregadores que escolhem o plano de participação nos lucros em dinheiro, que não é um plano de aposentadoria, têm menos regulamentações e mais opções no planejamento do plano. As distribuições são pagas ao empregado como dinheiro, cheque ou estoque e são tributadas como parte do salário do empregado.

Formulário IRS 5500 Series

O IRS exige o arquivamento anual de um dos formulários em sua série 5500. A maioria das empresas apresenta o Formulário 5500, Retorno Anual / Relatório de Planos de Benefícios a Empregados. As pequenas empresas preenchem o Formulário 5500-SF, Relatório Anual de Formulário Curto / Relatório do Plano de Benefícios de Pequenos Empregados. Empresas com um único proprietário ou planos com um arquivo de participante Formulário 5500-EZ, Retorno anual do plano de aposentadoria de um participante (Proprietários e respectivos cônjuges). Empresas com um único proprietário, planos de um participante e planos com ativos totais de US $ 250.000 ou menos estão isentos da exigência de depósito anual do IRS. No entanto, uma empresa que rescinde seu plano de participação nos lucros deve apresentar um Formulário final 5500 após a alteração do documento do plano e a distribuição de todos os ativos do plano.

Formulário IRS 1099-R

O IRS exige que as empresas forneçam aos beneficiários de distribuições de planos de divisão de lucros Formulário 1099-R, Distribuições de Planos de Poupança, Anuidades, Aposentadoria ou Participação nos Lucros, IRAs, Contratos de Seguro, etc. Os funcionários usam o formulário para identificar o valor tributável das distribuições. como os de planos de participação nos lucros ou aqueles feitos antes da aposentadoria. As empresas devem arquivar o 1099-R para cada ano que as distribuições são feitas aos funcionários de planos de participação nos lucros. Os empregadores também fornecem cópias do Formulário 1099-R ao Internal Revenue Service.

Como arquivar

O IRS exige que os empregadores arquivem eletronicamente os formulários 5500, 5500-SF e 5500-EZ. As empresas mantêm registros completos de atividades relacionadas a planos de participação nos lucros para ajudar a preparar registros precisos. Os empregadores preenchem o formulário apropriado com informações sobre o tipo de plano, o empregador e informações detalhadas sobre toda a atividade financeira relacionada ao plano, incluindo uma lista de participantes e beneficiários do plano, uma lista de contas de funcionários e valores totais contidos, os valores e tipos de distribuições, contribuições, investimentos, ganhos e perdas. O IRS fornece instruções para a conclusão linha-a-linha dos formulários.