Exemplos de IRS Seção 179 Deduções para Propriedade Pessoal Tangível Usada em um Negócio

Em vez de depreciar seus ativos de negócios, a Seção 179 do código de imposto oferece uma dedução alternativa. Depreciação dá-lhe um pequeno write-off sobre bens pessoais tangíveis, ano após ano. Com a dedução da Seção 179, você pode amortizar 100% do custo no ano em que comprá-lo. O tamanho da dedução varia. Em 2013, por exemplo, você pode deduzir um total de US $ 500.000 em ativos, que devem cair para US $ 25.000 em 2014.

Tangibilidade

A Publicação do IRS 946 lista os tipos de propriedade que se qualificam para uma baixa da Seção 179. Propriedade pessoal tangível é uma das principais categorias. Qualquer propriedade tangível - ao contrário de bens intangíveis, como patentes ou direitos autorais - que não seja um imóvel, se qualifica. O IRS lista especificamente máquinas, equipamentos, tanques de gás e bombas em estações de serviço, gado e propriedades ligadas a um edifício. Sob essa última categoria, refrigeradores, equipamentos de escritório, placas e prensas de impressão se qualificam para a dedução da Seção 179. A propriedade tangível usada na manufatura ou na pesquisa também se qualifica para a dedução, mas isso não inclui os prédios ou fábricas reais de pesquisa.

Compra de Ativos

Se você comprar bens pessoais tangíveis para uso comercial, sua dedução deve ser clara. Por exemplo, suponha que você gaste US $ 10.000 em novos equipamentos de fabricação em 2014. Isso está abaixo do limite, portanto, você conclui a Parte 1 do Formulário IRS 4562 para os computadores, enviando-a como parte de sua documentação fiscal. Se você gastar outros US $ 20.000 em outros equipamentos, isso o colocará em US $ 30.000 em bens pessoais tangíveis para o ano. Você pode amortizar US $ 15.000 do equipamento adicionado, mas terá que depreciar o restante do custo. Se suas compras totais forem superiores a US $ 2 milhões, o tamanho do subsídio da Seção 179 será reduzido.

Uso parcial

Se você é um pequeno negócio, é possível que sua propriedade pessoal tangível faça o dobro do dever. Por exemplo, você gasta US $ 1.200 em um novo laptop, mas também o usa para computação pessoal, verificando e-mails pessoais e do Facebook e arquivando fotografias da família. Só é possível deduzir o laptop se você usá-lo pelo menos 51% para os negócios. Qualquer coisa menos e a dedução da Seção 179 está fora da mesa. Contanto que você use mais de 50%, poderá reivindicar a dedução, mas apenas para o uso comercial. Se você usa seu laptop em 60% para negócios, por exemplo, pode deduzir US $ 720 a 60% do custo.

Falha no teste

A legislação tributária federal tem exceções suficientes e casos especiais de que sua propriedade pessoal tangível pode não passar no teste. Suponha que você compre um conjunto de ferramentas de carpintaria de US $ 500. Normalmente, isso seria uma dedução perfeitamente legítima, mas se você as comprar da sua filha, não é. Qualquer propriedade que você receba de seu cônjuge, pais, filhos - ou avós ou netos, e assim por diante - é desqualificada da baixa, embora você possa depreciá-la. A propriedade pessoal convertida em uso comercial também não se qualifica para a Seção 179.

Renda Empresarial

Digamos que você esteja abrindo uma nova instalação com uma equipe adicional e gaste bastante - US $ 60.000, por exemplo - para equipá-la com tudo o que você precisa. Isso se enquadra no máximo da Seção 179 do ano fiscal, mas no final do ano, sua receita líquida de negócios é de apenas US $ 38.000. Você só pode deduzir o valor de acordo com a Seção 179, pois você tem renda para informar. Nesse caso, você levaria mais de US $ 22.000 em despesas da Seção 179 para o ano seguinte e as deduziria então. O carryover dura por um número ilimitado de anos. Se você acabar com os custos transferidos de vários anos diferentes, você sempre deduzirá primeiro a primeira baixa da Seção 179.