Que efeito a amortização tem na demonstração dos fluxos de caixa?

Despesas de amortização referem-se ao esgotamento de ativos intangíveis e podem ser uma importante fonte de gastos no balanço de algumas empresas. A amortização é sempre uma despesa não monetária. Portanto, como todas as despesas não monetárias, elas devem ser adicionadas ao lucro líquido enquanto se prepara a demonstração indireta do fluxo de caixa.

Amortização

Como uma empresa usa recursos, ela deve reconhecer o esgotamento desses recursos como uma despesa. Um caminhão, por exemplo, se desgastará com o uso e seu valor de mercado diminuirá. Tal ativo tangível é depreciado; em outras palavras, o valor do ativo refletido no balanço é reduzido para refletir seu valor mais baixo. Os ativos intangíveis também devem ser depreciados à medida que são usados. No entanto, o termo usado para a depreciação desses tipos de ativos é a amortização. Se uma empresa pagou US $ 1 milhão pelo uso do logotipo de outra marca em seus produtos nos próximos cinco anos, ela terá que amortizar esse ativo de direitos de uso em US $ 200.000 todos os anos.

Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta poderosa que permite ao contador e à alta gerência acompanhar o dinheiro recebido em contrapartida ao caixa expandido ao longo de um determinado período - por exemplo, todo um ano fiscal. O método mais utilizado para calcular os fluxos de caixa é somar e subtrair as despesas e lucros não monetários aos lucros da empresa. Isso é chamado de método indireto de cálculo do fluxo de caixa. Por exemplo, você subtrairia as vendas não monetárias a crédito do lucro líquido, uma vez que elas aumentam o lucro líquido, mas não resultam em dinheiro extra. Assim, eles não devem ser contados entre as atividades geradoras de caixa.

Amortização e Fluxo de Caixa

A despesa de amortização é uma despesa não monetária. Portanto, como todas as despesas não-caixa, elas serão adicionadas ao lucro líquido na elaboração de uma demonstração de fluxo de caixa indireta. O mesmo se aplica à depreciação de ativos físicos, bem como outros gastos não caixa, como aumentos nas contas a pagar e despesas com juros acumuladas. Esses números foram subtraídos do valor líquido de vendas ao chegar ao resultado líquido, embora a empresa não tenha pago caixa enquanto acumulava essas despesas. Portanto, o valor do lucro líquido é muito menor do que o dinheiro recebido. Para chegar ao número exato do fluxo de caixa, você adiciona essas despesas ao lucro líquido.

Método direto

Ao usar o método direto de fluxos de caixa, seu contador considera apenas as despesas e despesas de caixa. Ele soma todo o dinheiro recebido de várias fontes e subtrai todo o dinheiro pago deste total. O resultado é o fluxo de caixa líquido da empresa. Como a amortização não é uma despesa ou entrada de caixa, ela não é considerada ao usar o método direto. Embora o método direto seja mais direto e simples, falta uma grande vantagem do método indireto: ele não mostra quais razões específicas fizeram com que o lucro líquido e o fluxo de caixa diferissem. Ao usar o método indireto, seu contador pode identificar facilmente as origens da diferença.