Por que uma empresa deseja uma depreciação rápida?

A depreciação permite distribuir o custo dos ativos de capital - ativos da empresa que duram mais de um ano - ao longo de vários anos, em vez de ter uma grande despesa no primeiro ano e nenhuma despesa depois disso. Geralmente, a depreciação distribui os custos ao longo da vida útil do item, mas, em alguns casos, é possível usar a depreciação acelerada para reivindicar as despesas anteriormente, o que pode economizar seu dinheiro comercial.

Economia fiscal

Quanto mais rápido você puder cancelar seus ativos de capital, mais cedo poderá reivindicar as deduções desses custos em seus impostos. Isso reduz sua conta fiscal mais cedo ou mais tarde. Por exemplo, digamos que você pague US $ 40.000 por um novo caminhão de entrega. Se você tem que depreciá-lo igualmente ao longo de 10 anos, você recebe uma dedução de US $ 4.000 a cada ano, e leva 10 anos antes de obter o benefício total. Se você conseguir depreciá-lo em apenas cinco anos, você deduzirá US $ 8.000 por ano e recuperará o custo total em apenas cinco anos.

Redução da Dívida

Minimizando os impostos que você deve mais cedo ou mais tarde, especialmente em uma nova empresa, você pode reduzir os empréstimos que a empresa deve fazer para financiar as operações. Por exemplo, se a depreciação acelerada de um veículo novo reduzir seus impostos em US $ 2 mil a cada ano, isso significa US $ 2 mil a menos que você deve tomar emprestado e pagar juros nos primeiros anos da empresa. Especialmente se o seu negócio requer investimentos de capital significativos, esses benefícios fiscais podem fazer uma grande diferença para uma empresa em desenvolvimento.

Contabilidade Fiscal Separada

Teoricamente, reivindicar mais de suas despesas de depreciação sobre seus impostos levaria a lucros menores no papel desde o início, porque mais do custo está sendo amortizado como despesa nos primeiros anos após a compra. No entanto, esse não é necessariamente o caso, porque as empresas podem manter um conjunto de livros para fins fiscais e um conjunto separado para fins de contabilidade geral, com o segundo conjunto usando um método de depreciação diferente. Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos exigem que o método de depreciação usado para seus fins contábeis "reflita o uso e a obsolescência crescente de alguns investimentos de capital". Por exemplo, digamos que o código de imposto permite que você cancele uma compra de forno inteira de US $ 20.000 por causa de uma dedução de depreciação acelerada especial. Para fins contábeis, o GAAP pode exigir que você use um método diferente, como a depreciação linear ou a depreciação dupla do saldo decrescente para distribuir esses custos de forma mais precisa ao longo da vida útil do forno.

Aviso

Quando você está planejando despesas futuras, o uso de depreciação rápida significa que suas deduções de depreciação se esgotam mais rápido, ou seja, sua empresa terá mais receita tributável nos anos posteriores, uma vez que as provisões de depreciação se esgotem. Se você está apenas começando e não espera grandes lucros por alguns anos, as deduções de depreciação podem valer mais cinco anos a menos do que valem este ano. Por exemplo, digamos que você esteja no suporte fiscal de 15% nos primeiros anos, mas, em seguida, o negócio decola no quinto ano e você se encontra na faixa de 35%. Se você usou uma depreciação rápida, talvez já tenha usado todas as suas deduções para economizar 15 centavos por dólar, quando economizaria 35 centavos de dólar por dólar nos anos seguintes.