Os Critérios de Capitalização para o IRS e Contabilidade Financeira são os mesmos?

A capitalização geralmente se refere a um método de contabilização de custos de negócios em que eles são registrados como ativos fixos para serem baixados como depreciação ao longo de vários períodos contábeis, em vez de despesas que devem ser deduzidas da receita do exercício. A capitalização permite que uma empresa distribua seus custos, especialmente para aquisições substanciais, e também lhe dá a oportunidade de atrasar o valor do imposto a ser pago no ano. Embora o Internal Revenue Service permita que as empresas capitalizem seus custos, ele possui um sistema diferente dos métodos contábeis geralmente aceitos para relatar a capitalização.

Unidade de Propriedade

As empresas geralmente capitalizam os custos relacionados à aquisição e alienação de ativos fixos, como prédios, fábricas, equipamentos e veículos motorizados, de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, mas sob as regulamentações finais do IRS de 2012, uma unidade de propriedade é mais amplamente definida. De acordo com o IRS, uma unidade de propriedade compreende todos os componentes funcionalmente interdependentes necessários para que a propriedade funcione. Portanto, enquanto um carro é uma unidade de propriedade, uma casa ou edifício são múltiplas unidades de propriedade que compõem a estrutura real; os sistemas de aquecimento, ventilação e encanamento são unidades distintas, e quaisquer custos de aquisição e melhorias neles devem ser capitalizados. Não há tais distinções na contabilidade financeira.

Propriedade tangível

Embora as empresas deduzam imediatamente as despesas relativas à manutenção de rotina, reparo e melhorias de propriedade tangível de acordo com as regras contábeis para gastos, de acordo com os regulamentos finais de capitalização e reparo do IRS de 2012, há maior ênfase na capitalização de todos esses custos. O IRS geralmente exige que todos os valores pagos para melhorar uma unidade de propriedade por meio de melhoria, restauração ou adaptação para um uso novo ou diferente sejam capitalizados e não deduzidos no ano em que foram incorridos. Como resultado, a responsabilidade fiscal das empresas sob esses critérios de capitalização diminuirá, pois eles poderão pagar durante vários períodos financeiros e, após a capitalização, poderão reivindicar a dedução da depreciação. No entanto, os valores pagos para adquirir e produzir materiais e suprimentos são geralmente isentos.

De Minimis Safe Harbor

Como reconhecimento das diferenças entre os critérios de capitalização contidos na contabilidade financeira e os requisitos do IRS, o segundo permite que as empresas que optam por operar sob o porto seguro de minimis continuem a deduzir despesas abaixo de determinado limite em vez de capitalizá-las. Esta eleição está aberta a contribuintes do negócio com uma declaração financeira aplicável, que é aquela que é arquivada na Comissão de Valores Mobiliários, auditada de forma independente e usada para fins de crédito ou emitida por agências e governo federal ou estadual. No entanto, empresas com uma contabilidade financeira ou política de contabilidade de ativos que tenham uma vida útil de 12 meses ou menos e que custam até US $ 5.000 por item podem continuar a fazê-lo, apesar dos critérios de capitalização do IRS.

Mudanças no Método Contábil

Ao decidir se um determinado item deve ser classificado como um dispêndio de capital ou uma despesa atualmente dedutível, as empresas tiveram que adotar dois critérios diferentes, um para seus registros contábeis e outro para fins de IRS, uma vez que são diferentes. No entanto, como o IRS determina o passivo fiscal de uma empresa, seus métodos têm precedência sobre os das práticas contábeis da empresa. Ao reconhecer essa disparidade, o IRS está permitindo que as empresas ajustem seus métodos contábeis e emitiu procedimentos detalhados para a implementação. É do melhor interesse de todas as empresas fazer a alteração, porque as regras de capitalização do IRS são obrigatórias a partir de 2014 e terão efeito retroativo para que a autoridade possa reivindicar impostos decorrentes de diferentes métodos contábeis em anos anteriores.