Regras da ERISA para aquisição de um plano 401K

O Employee Retirement Income Security Act de 1974 estabelece padrões mínimos para programas de aposentadoria para milhões de trabalhadores americanos. Estabelece as regras básicas para os planos 401 (k), o tipo mais comum de poupança para aposentadoria patrocinada pelo empregador. Os funcionários adiam parte de sua remuneração ao contribuírem para uma conta 401 (k). Os empregadores não são obrigados a contribuir, mas muitos o fazem. Um empregador define seu plano e pode exigir que as contribuições dos funcionários se qualifiquem para uma correspondência.

Direitos dos Funcionários

Geralmente, um programa 401 (k) pode exigir que um funcionário tenha 21 anos e tenha um ano de serviço para participar. Um empregador também pode estabelecer limites para a aquisição - o tempo de serviço em uma empresa na qual um funcionário tem direito a contribuições do empregador. As contribuições do próprio empregado são sempre adquiridas. Eles possuem o direito de acessar suas próprias contribuições, sujeitos às regras de imposto de renda. Antes da ERISA, não havia padrões para os programas de aposentadoria, e os empregadores podiam exigir 15 ou mais anos de serviço antes do vesting.

Opções de aquisição

Os empregadores podem escolher entre dois tipos de programas de aquisição de direitos. Um define um número mínimo de anos de participação em um 401 (k). A outra opção fornece um cronograma gradual, no qual a porcentagem de aquisição aumenta ano a ano. Geralmente, a contagem de anos começa com a data de emprego ou com a data da primeira contribuição de um funcionário para o 401 (k).

Cliff ou Grading Vesting

"Cliff" vesting define um tempo específico, sob ERISA não deve exceder três anos. Sob o plano do penhasco, um empregado não é investido nos primeiros três anos, então é 100% investido. Uma opção é um plano graduado que não garante nenhum vestígio de até dois anos e 20% após dois anos, aumentando em incrementos de 20% ao ano para 100%. Um empregador pode designar um cronograma de aquisição mais rápido.

Regras de serviço

Um plano 401 (k) não pode exigir mais de um ano de serviço antes da elegibilidade para participar. Empregados de meio expediente ou de temporada também devem ser incluídos se atenderem aos padrões mínimos. A ERISA define um ano de serviço como 1.000 horas em 12 meses. Um funcionário que deixa a empresa após ter sido adquirido ainda tem direito a benefícios do plano 401 (k), mas o valor do plano pode diminuir se os rendimentos do investimento diminuírem.