Métodos de Contabilidade Forense

Contadores forenses são contadores que têm treinamento especializado e muitas vezes recebem designações especiais, como Certified Fraud Examiner (CFE) pela Associação de Examinadores de Fraude Certificados, Credenciado em Business Valuation (ABV) ou Certified in Financial Forensics (CFF) pelo Instituto Americano de Certificação Contadores Públicos e Avaliador Sênior Credenciado (ASA) pela American Society of Appraisers. As habilidades de contadores forenses são usadas por advogados e juízes para ajudá-los a tomar decisões informadas nas áreas de falência, matrimonial e outros assuntos litigiosos e avaliações de negócios. O Internal Revenue Service também usa contadores forenses para determinar se a renda foi adequadamente relatada por indivíduos ou empresas.

Métodos Diretos e Indiretos

O método direto também é chamado de método de transação. Ao usar o método direto de contabilidade forense, o contador examina cheques cancelados e faturas, contratos, acordos e registros públicos e avisos. O contador também pode entrevistar administradores e funcionários. O Método Indireto possui muitas técnicas contábeis forenses que se enquadram em seu nome - incluindo o Método de Caixa T, o Método da Fonte e Aplicação de Fundos, o Método do Patrimônio Líquido e o Método de Depósito Bancário. Cada um deles ajuda um contador forense a entender o que aconteceu com a renda ou o dinheiro que entrava para o assunto litigioso específico.

Método de Cash T e Método de Origem e Aplicação de Fundos

O método de Cash T compara o dinheiro recebido com a quantia de dinheiro gasto. Ele é usado para determinar se uma empresa ou indivíduo subestimou sua renda. Da mesma forma, o Método de Origem e Aplicação de Fundos examina o montante gasto em estilo de vida versus ativos e investimentos. Tanto o Método de Cash T quanto o Método de Origem e Aplicação de Fundos são facilmente entendidos, pois comparam o dinheiro que entra com o saque de caixa.

Patrimônio Líquido

O Método do Patrimônio Líquido calcula o total de ativos e subtrai o total de passivos de um indivíduo ou empresa. O número resultante representa o patrimônio líquido. O patrimônio líquido é comparado ao lucro reportado em vários períodos. Quando existem diferenças não reconciliadas, um contador forense pode investigar essas diferenças.

Método de Depósito Bancário

O Método de Depósito Bancário analisa os depósitos totais durante o ano e compara-os com as despesas totais. Transferências entre contas e cheques devolvidos são subtraídos do total de depósitos do ano para chegar a depósitos líquidos. As despesas totais de caixa para o ano são adicionadas aos depósitos líquidos para chegar ao total de recebimentos do ano. Esse número é comparado a fundos de fontes conhecidas para determinar o total de fundos de fontes desconhecidas. Um contador forense, em seguida, investigará essas fontes desconhecidas ainda mais, entrevistando indivíduos-chave e localizando ou procurando informações sobre quantidades específicas.