Diretrizes para um negócio para encerrar um plano 401

Embora seja esperado que um plano 401 (k) continue indefinidamente, as circunstâncias podem resultar na rescisão total ou parcial do plano, incluindo uma fusão, aquisição ou dissolução da empresa. Em alguns casos, a administração pode decidir que outro plano de aposentadoria é mais adequado à empresa e aos funcionários. Em qualquer rescisão, as empresas devem seguir cuidadosamente as Diretrizes da Receita Federal para evitar multas aos participantes da empresa ou do plano.

Rescisão total ou parcial

Para finalizar totalmente um plano, o patrocinador deve estabelecer a data de término, determinar o valor dos benefícios e obrigações do plano e distribuir os ativos dentro de um período de tempo “administrativamente viável”, geralmente dentro de um ano da data de término. Uma rescisão parcial ocorre quando a taxa de participação cai 20% devido a demissões involuntárias de funcionários. Nesses casos, os empregados demitidos recebem os mesmos benefícios de uma rescisão completa.

Obrigações Adicionais

O patrocinador deve verificar se as regras estabelecidas no documento do plano permitem uma rescisão. É dever do patrocinador assegurar a conformidade do plano com todas as regulamentações do IRS ou corrigir quaisquer erros antes da rescisão para evitar comprometer o status de imposto diferido do plano e sua distribuição. Você deve enviar o Formulário 5310 com o IRS para solicitar uma determinação do status antes da rescisão.

Notificações

O patrocinador do plano é obrigado a notificar todas as pessoas afetadas e partes interessadas da intenção de rescindir o plano. Isso inclui qualquer participante com um benefício acumulado no plano, empregados atuais com benefícios acumulados, ex-funcionários com saldos adquiridos e todos os beneficiários de ex-funcionários falecidos que recebam benefícios nos termos do plano.

Saldos Investidos

O Código Interno 401 (k) exige que os participantes sejam totalmente investidos no plano após a rescisão, independentemente do cronograma de aquisição estabelecido na documentação do plano. As contribuições dos empregados são geralmente adquiridas imediatamente, mas com o término total ou parcial, até os fundos de contrapartida da empresa devem se tornar totalmente adquiridos, presumivelmente para compensar os participantes que de outra forma teriam se tornado investidos se o plano continuasse. Funcionários rescindidos em uma rescisão parcial também se tornam totalmente adquiridos.

Distribuições

Contanto que o plano seja qualificado quando rescindido, as distribuições manterão o status de imposto diferido. Os participantes devem selecionar como receber a distribuição: pagamento integral, rolagem direta para um IRA ou rolagem para o plano 401 (k) de outro empregador. O patrocinador do plano deve aconselhar os funcionários sobre possíveis consequências fiscais dos pagamentos de uma única parcela, que serão tributados como receita e incorrerão em penalidades para participantes com idade mínima para distribuição, se não forem reinvestidos em outro plano de aposentadoria qualificado.