Diretrizes para Organizações de Caridade

Só porque o seu grupo faz trabalho de caridade não significa que ele automaticamente se qualifica para uma isenção de impostos de acordo com a lei federal dos EUA. As diretrizes da seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code são muito específicas para um grupo se qualificar como uma organização sem fins lucrativos formada para fins de caridade. O grupo pode perder o status se violar qualquer um desses requisitos.

Objetivos de caridade

Um grupo deve ser organizado e operar “exclusivamente” para fins de isenção, conforme descrito na seção 501 (c) (3). Tais finalidades são testes de caridade, científicos, literários, religiosos, de segurança pública, apoio a competições nacionais ou internacionais de esportes amadores e prevenção de crueldade contra crianças ou animais. A Receita Federal observa que o termo caridade é usado no código para significar seu “sentido legal geralmente aceito”. Propósitos caritativos incluem o socorro aos pobres ou desprivilegiados, diminuindo as tensões na vizinhança e defendendo os direitos humanos. A definição também pode incluir o avanço da religião, educação ou ciência, e erigir obras públicas e monumentos.

Ficar sem fins lucrativos

O outro requisito fundamental para uma organização de caridade é que nenhum de seus ganhos pode “durar” ou ser distribuído a qualquer acionista individual ou privado. A Receita Federal adverte que, no caso de uma organização isenta de impostos se envolver em uma transação que fornece um "benefício em excesso" a uma pessoa que tenha "influência substancial" sobre o grupo, pode impor um imposto especial sobre a pessoa e quaisquer gerentes da organização. quem concordou com a transação. Estas disposições, no entanto, não impedem o pagamento de salários razoáveis ​​aos empregados de uma organização de caridade.

Sem lobby

Uma organização de caridade pode perder seu status de isenção de impostos se uma “parte substancial de suas atividades” for usada para influenciar a legislação. O código fiscal também proíbe a organização isenta de impostos de participar de campanhas políticas.

Registre-se com o Estado

O IRS não reconhecerá a isenção de um grupo, a menos que o grupo esteja organizado como um trust, uma corporação sem fins lucrativos ou uma associação, com formulários de organização apropriados arquivados em um estado no qual opera. As regras que cobrem trusts e corporações variam de estado para estado. O IRS define uma associação como um grupo de pessoas que se unem para servir a uma finalidade específica. A associação deve ter um documento escrito descrevendo sua criação e assinado por pelo menos duas pessoas. Outras regulamentações ou associações também dependerão do estado em que estão organizadas.

Pedido de status de isenção fiscal

Mesmo depois que oficialmente é organizado em um estado, o grupo de caridade deve apresentar formulário federal 1023, pedido de reconhecimento de isenção, com o IRS. O grupo precisará de um número de identificação federal do empregador para arquivar o formulário. Organizações de caridade recém-formadas devem fornecer demonstrações financeiras para o ano em que se aplicam, e um orçamento para os próximos dois anos, incluindo uma discriminação de receitas e despesas.