Alto risco Auditoria Engagement vs. Engajamento de Auditoria de Baixo Risco

Auditoria é uma profissão mais arriscada do que as pessoas imaginam. Toda vez que você aceita um contrato de auditoria, ele apresenta riscos potenciais: o risco de cometer um erro, o risco de o cliente sair do negócio e o risco de alguém processá-lo. Ao considerar um novo compromisso, ou mesmo um com um cliente estabelecido, você deve avaliar os riscos antes de aceitar o trabalho.

Risco de Auditoria

O risco de auditoria é definido como o risco de você cometer um erro, como não conseguir detectar um erro significativo ou distorção incorreta em um balanço ou outro documento. Possíveis sinais de um engajamento de alto risco incluem uma empresa com muitas transações de fim de ano; transações extremamente complexas; falta de controles internos; e remuneração de executivos com base nos ganhos reportados. A reputação da gerência também desempenha um papel: se os chefes têm um histórico de desonestidade e trato obscuro, há um risco maior de fraude.

Risco de Negócio do Cliente

Você também deve avaliar o risco de um cliente em potencial estar perdendo financeiramente, ou até mesmo sair do mercado. Conhecer a situação do cliente permitirá que você preveja os tipos de fraude ou distorção que você pode descobrir se aceitar o trabalho. Se o cliente sair do negócio ou pedir falência após a auditoria, também é possível que os credores ou investidores processem você, alegando que você deveria ter previsto o problema em sua auditoria.

Risco de Negócio do Auditor

Seu próprio negócio também pode estar em risco se você aceitar o engajamento errado. Mesmo que o cliente não esteja em dificuldades financeiras, alguns compromissos aumentam a chance de uma ação judicial. Se você enfrenta um cliente que está envolvido em litígios ou que já mudou seus auditores várias vezes, o risco aumenta. Você também deve considerar quem usará os relatórios que o cliente deseja que você audite: se você estiver analisando um demonstrativo financeiro oficial em vez de relatórios internos, poderá ter um padrão profissional mais alto.

Decisões

Faça algumas perguntas antes de concordar com um novo compromisso. Boas fontes de informação incluem o auditor anterior e outros em sua empresa; outros profissionais que lidam com a empresa; e reguladores federais. Você também pode pesquisar on-line para obter informações sobre a situação da empresa. Isso pode fornecer informações suficientes para você saber o que perguntar quando tiver sua reunião inicial com os executivos da empresa. Com base no que você aprende, avalie se o risco é alto e se o cliente está oferecendo dinheiro suficiente para justificá-lo.