Como um desconto em um recebível afeta um balanço?

Algumas empresas acham que oferecer incentivos para clientes de crédito pode ajudar a incentivar pagamentos antecipados, aumentando o fluxo de caixa e reduzindo o risco de inadimplência. Um desconto de vendas é um incentivo que muitas empresas implementam com sucesso. Os descontos de vendas permitem que os clientes reduzam o pagamento da fatura em troca do pagamento dentro de um período definido, como duas semanas a partir da data da fatura. Entender os procedimentos contábeis e os efeitos no balanço ajudam a determinar como registrar as transações.

Noções básicas sobre contas a receber

Contas a receber é um ativo circulante no balanço patrimonial. Essa conta é o detalhe de uma das maiores fontes de recebimento de caixa da empresa. Por ser considerado um ativo circulante, é o objetivo do negócio transformar os recebíveis em caixa dentro do ciclo contábil atual de 12 meses. Quando o cliente paga a fatura, elimina essa parte do saldo a receber. Dependendo de como você reconhece descontos, o desconto de vendas pode ter um efeito imediato no balanço como um recebível ou não ter efeito algum.

Método Bruto de Contabilidade Recebível

O método padrão de reconhecer uma conta a receber é com um crédito para a conta de vendas e um débito correspondente às contas a receber pelo valor da venda. Se um desconto estiver disponível na fatura e o cliente pagar dentro do período de desconto, a entrada de compensação refletirá um crédito para o recebimento do saldo total da fatura, um crédito em dinheiro para o valor que o cliente pagou e um crédito para os descontos e subsídios respondem pela diferença. Neste formato, não há efeito no balanço patrimonial, apenas a demonstração de resultados.

Método Líquido de Contabilidade Recebível

Se a contabilidade histórica indicar que a grande maioria dos clientes de crédito paga suas faturas dentro do período de crédito, o método de recebíveis líquidos pode ser a maneira mais precisa de registrar seus recebíveis. Segundo este método, o recebível é reconhecido com um débito no valor da fatura menos o desconto de vendas e um crédito correspondente na conta de vendas. Se um cliente pagar a fatura após a data do desconto, registre o valor adicional como um débito na conta de receita de juros como uma taxa de juros paga pelo cliente pelo pagamento fora do período de desconto. Novamente, neste caso, a variação aparece na demonstração de resultados, não no balanço patrimonial. Uma organização que esteja vinculada ou tenha escolhido seguir os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) não deve usar esse método para contabilização.

Considerações

Um desconto oferecido sobre contas a receber pode ter um efeito direto em seu balanço se um cliente optar por aproveitar o desconto quando não for elegível. Isso deixará um saldo pendente no balanço patrimonial no valor do desconto, a menos que você opte por uma baixa de dívidas incobráveis ​​para essa parte. Monitore seu tempo de recebimento para garantir que as faturas sejam pagas em tempo hábil e integralmente, quando necessário.