Como registrar uma LLC como uma parceria ou corporação

Sociedades de responsabilidade limitada podem ser criadas por indivíduos ou empresas. Uma razão pela qual a estrutura da LLC recorre a ambos os tipos de propriedade é que a Receita Federal permite que a LLC atue como um repasse para fins tributários. No entanto, os proprietários não precisam escolher essa opção padrão. Eles podem eleger um tratamento tributário diferente. Se sua LLC tiver vários proprietários, você poderá optar por um tratamento fiscal como uma parceria ou poderá optar por ser tratado como uma corporação.

Parceria

Essencialmente, qualquer LLC doméstica com dois ou mais proprietários recebe automaticamente o status de parceria para fins fiscais. Doméstica significa que a LLC foi criada nos Estados Unidos e pertence a cidadãos ou entidades dos EUA. Depois de receber o seu número de identificação de empregado, ou EIN, você não precisa tomar nenhuma ação adicional. Basta arquivar a declaração de imposto de parceria, formulário 1065, quando devida. Cada membro deve então usar o Formulário 1065 da LLC para preparar seu Programa K-1, que deve incluir quando apresentar seu Formulário 1040. O Programa K-1 fornece a parte de renda e deduções do parceiro.

Corporação

Se uma LLC não quiser ser taxada como uma parceria, ela pode optar por ser taxada como uma corporação. A LLC deve preencher o Formulário 8832, Eleição de Classificação de Entidade. Todos os membros devem assinar o formulário antes de enviá-lo ao IRS. Você deve arquivar este formulário no prazo de 12 meses após a eleição. Além disso, você deve incluir uma cópia do Formulário 8832 ao arquivar a declaração de imposto inicial da LLC. Como uma corporação, quando as declarações de imposto de renda são devidas, a LLC apresentará o Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda da Corporação dos EUA.

Parceria vs. Corporação

Se a LLC elege o tratamento como corporação, a LLC paga impostos sobre seus lucros. Os proprietários só pagam impostos sobre quaisquer dividendos pagos ou distribuições feitas a eles pela LLC. Como uma parceria, a LLC não paga impostos. Os proprietários pagam impostos sobre sua parcela proporcional do lucro da LLC, mesmo que a LLC não tenha realmente distribuído os fundos aos proprietários. Portanto, se você espera lucros consideráveis ​​e pretende canalizar o dinheiro de volta para o crescimento da empresa, a escolha do tratamento como corporação pode proporcionar os mais altos benefícios fiscais pessoais.

Mudança de status

Uma LLC pode potencialmente alterar sua classificação para fins fiscais mesmo após vários anos de operação. Uma LLC que aceitou o tratamento fiscal de parceria padrão ainda pode eleger o status de arquivamento corporativo arquivando o Formulário 8832. Todas as regras que governam essa eleição serão aplicáveis. Por exemplo, uma LLC de propriedade que adquire e renova propriedades pode optar por uma parceria para permitir que os membros apliquem quaisquer perdas às suas declarações de impostos pessoais. Quando a empresa começa a vender ativos e gera receita considerável, pode optar por mudar para o status corporativo.