Como preencher uma demonstração financeira horizontal

As empresas produzem demonstrações financeiras para fornecer informações sobre sua saúde econômica e ajudam proprietários e gerentes a tomar decisões. As empresas também fornecem essas demonstrações financeiras a credores, investidores e outros que usam recursos financeiros para tomar decisões. Demonstrações financeiras incluem a declaração de renda, balanço e demonstração de fluxo de caixa. Horizontal refere-se ao modo como a demonstração financeira é apresentada. Um demonstrativo financeiro horizontal é preparado com as principais categorias lado a lado, em vez de de cima para baixo.

Balanço patrimonial

O balanço de uma empresa mostra seus ativos, o que possui; passivos, o que deve aos credores externos; e patrimônio, o que deve aos seus proprietários e investidores. O balanço patrimonial é governado pela equação de ativos iguais passivos e patrimônio líquido do proprietário. Um balanço horizontal apresenta os ativos do lado esquerdo do papel ou página e os passivos e patrimônio líquido à direita. Como as seções são mostradas lado a lado, um balanço horizontal permite que as empresas comparem facilmente os ativos de longo prazo com os passivos de longo prazo e os ativos de curto prazo com os passivos de curto prazo.

Declaração de renda

Demonstrações de resultados para o período atual não são preparadas horizontalmente. Em vez disso, eles são preparados verticalmente. A receita é mostrada no topo, seguida, por ordem, pelo custo das mercadorias vendidas; lucro bruto; Vendas, despesas gerais e administrativas; lucro operacional; impostos e juros; e lucro líquido. Esta apresentação vertical facilita a análise horizontal. As variáveis ​​financeiras aparecem à esquerda e dois ou mais anos aparecem à direita. Por exemplo, uma declaração de renda pode apresentar os números dos anos civis de 2010 a 2012, da esquerda para a direita. Isso permite a facilidade de comparação entre os anos.

Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa, como a demonstração de resultados, raramente é preparada horizontalmente. Quando isso ocorre, é feito para comparar prontamente as entradas, saídas e ajustes de caixa do caixa operacional aos de investimento e financiamento de caixa. As seções de fluxo de caixa atravessam a página com fluxo de caixa operacional à esquerda, investindo fluxo de caixa no meio e fluxo de caixa de financiamento à direita.

Declarações financeiras

A maioria das empresas prepara suas demonstrações financeiras verticalmente, com todas as categorias listadas de cima para baixo. Isso facilita a comparação vertical. Por exemplo, em uma declaração de renda vertical, uma empresa pode calcular prontamente as despesas de marketing como uma porcentagem das vendas brutas. A apresentação vertical também permite que as empresas façam análise comparativa lado a lado ou horizontal de vários anos ou trimestres diferentes na mesma página. Comparações horizontais permitem que o revisor da declaração identifique tendências negativas e positivas.