O que são os anos de contabilidade fiscal e de calendário?
Um ano contábil, ou ano fiscal, é o período de tempo para manter juntos os registros de despesas e receitas - informações que você insere no seu retorno anual de imposto para calcular o lucro tributável. Indivíduos normalmente usam um ano civil. Dependendo da designação legal de uma empresa, como um único proprietário, corporação S ou parceria, uma empresa pode optar por usar um ano civil ou um ano fiscal.
Ano civil
Os 12 meses que começam em 1º de janeiro e terminam em 31 de dezembro constituem um ano civil. É o tipo de ano contabilístico mais utilizado por indivíduos e empresas. Embora não existam regras especiais que permitam a seleção de um ano civil para fins contábeis, você deve usar um ano civil - de acordo com a Receita Federal - se não mantiver registros ou livros ou se não tiver designado um ano contábil diferente.
Ano fiscal
Existem dois tipos de anos fiscais. O mais comum é de 12 meses consecutivos que terminam no último dia de um mês, exceto dezembro. Por exemplo, o governo dos EUA usa um ano fiscal que começa em 1º de outubro e termina em 30 de setembro. Um ano fiscal também pode ser definido por número de semanas, como um ano de 52 ou 53 semanas. Nesse caso, o ano fiscal sempre termina no mesmo dia em relação a um ponto fixo, como a última terça-feira do mês de junho.
Limites
Existem regulamentações do IRS que restringem a adoção de um exercício contábil. Se um indivíduo quiser usar um ano fiscal em vez de um ano civil, ele deve manter registros com datas que reflitam o novo período contábil fiscal. Uma empresa individual, de acordo com o IRS, é apenas uma extensão do proprietário e, portanto, deve usar o mesmo período contábil - normalmente um ano civil. Requisitos semelhantes existem para parcerias e sociedades de responsabilidade limitada - o ano fiscal da empresa deve ser o mesmo que o ano fiscal usado pela maioria dos proprietários.
Escolhendo um período contábil
Para algumas empresas, um ano civil não reflete com precisão a receita de negócios e as despesas incorridas para auferir essa receita. Nesse caso, um calendário fiscal é usado. Por exemplo, uma empresa que faz a maior parte de suas vendas no final de dezembro, mas paga as faturas de seu estoque em janeiro, usa um ano contábil que começa em 1º de fevereiro e termina em 31 de janeiro.
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