As retenções para um plano de cafeteria são enviadas ao FICA?

Os planos de cafeteria qualificados, comumente chamados de planos da Seção 125, oferecem aos funcionários a oportunidade de selecionar quais programas os empregadores oferecem que são mais benéficos para o funcionário individual. Os funcionários podem optar por sair de um benefício e receber um pagamento em dinheiro, ou podem selecionar o benefício. Os pagamentos em dinheiro são tributáveis, assim como os salários regulares. Se o empregado escolher o benefício, ele pode optar por pagar suas contribuições antes que os impostos sobre a folha de pagamento sejam calculados. Nesse caso, o valor deduzido normalmente não está sujeito aos impostos do FICA.

Benefícios elegíveis para planos de cafeteria

Nem todo tipo de benefício que um empregador oferece pode ser incluído em um plano de cafeteria. Por exemplo, celulares, associações a academias e despesas de mudança não são elegíveis. Os benefícios elegíveis comuns incluem prêmios de seguro de saúde, prêmios de seguro de vida em grupo, contribuições em planos de previdência privada, assistência de adoção, assistência dependente e contas de poupança de saúde.

Limitações às Contribuições

Acordos de gastos flexíveis, como atendimento a dependentes, contas de poupança de saúde e alguns programas de assistência à adoção, exigem que os funcionários gastem suas contribuições durante o ano civil ou os abandonem. A partir da publicação, o limite para cuidados com dependentes é normalmente de US $ 5.000 por ano, ou US $ 2.500 para empregados casados ​​que se candidatam separadamente. As contribuições em excesso são tratadas como os salários regulares para fins fiscais. A assistência de adoção não está isenta do FICA, mas está isenta do imposto de renda para o empregado e do imposto federal de desemprego para o empregador. O limite de apólices de seguro de vida em grupo é de US $ 50.000 para a isenção da FICA a partir da publicação.

Efeito nos impostos sobre o rendimento

Os benefícios elegíveis para inclusão em um plano de cafeteria são do tipo que seriam deduções fiscais legítimas quando o funcionário arquiva seu retorno. Como o empregado nunca pagou impostos sobre os ganhos usados ​​para pagar essas deduções, ele não pode reivindicá-las como deduções em sua declaração de imposto de renda, porque isso resultaria em reivindicar efetivamente a mesma dedução duas vezes.

Efeito nos benefícios da segurança social

Os funcionários não recebem créditos em suas declarações de ganhos da Previdência Social por deduções isentas do FICA. A Administração da Previdência Social usa os ganhos para determinar quanto um indivíduo pode receber em pagamentos de aposentadoria ou invalidez. Potencialmente, isentar as contribuições para os planos de cafeteria do FICA pode reduzir os futuros pagamentos da Previdência Social.

Desvantagens dos Planos Cafeteria

Existem algumas desvantagens nos planos de refeitório para funcionários e empregadores. Os funcionários devem se comprometer por um ano inteiro, e pode ser difícil determinar, no início do ano, o quanto se comprometer com contas de despesas flexíveis para que todos os fundos possam ser gastos sem perda. Grandes mudanças na vida, como o nascimento de uma criança ou um divórcio, permitem que os funcionários ajustem seus planos de cafeteria. Para os empregadores, a principal desvantagem é que um funcionário deve ter acesso imediato ao compromisso do ano inteiro com uma conta de gastos flexível, mesmo que ele ainda não tenha contribuído com esse valor. Em outras palavras, se um funcionário optar por contribuir com US $ 1.200 para sua conta de gastos flexíveis e incorrer em US $ 1.200 em despesas qualificadas durante o primeiro mês, ele poderá receber reembolso total, embora tenha contribuído com apenas US $ 100 até esse ponto.