Indo da Multi Member LLC para a Single Member LLC

As empresas de responsabilidade limitada de um só sócio são regidas pelas leis comerciais estaduais e pelas leis tributárias estaduais e federais. Para evitar a responsabilidade geral, os proprietários únicos podem tirar proveito dos estatutos estaduais, permitindo-lhes receber as mesmas vantagens de responsabilidade limitada que as empresas recebem. Ir de uma LLC com vários membros a um único membro LLC exige notificação aos órgãos fiscais estaduais, ao secretário de estado e ao IRS.

Noções Básicas sobre Impostos

Uma LLC com vários membros deve solicitar os números de identificação do empregador preenchendo o Formulário IRS SS-4, Formulário de Solicitação de Número de Identificação do Empregador. Se uma LLC se tornar uma LLC de um único membro, ela poderá manter seu EIN ou usar o número de identificação fiscal de um único membro. As leis estaduais podem proibir as LLCs de um único membro de usar seus números pessoais de identificação fiscal. As LLCs de um único participante podem registrar seus lucros e perdas usando os formulários de impostos federais que os proprietários individualmente usam, incluindo o Anexo C do Formulário 1040 do IRS, Lucro ou Prejuízo do Negócio (propriedade unipessoal) ou formulários que as empresas devem arquivar.

Estatutos do Estado

Para ajudar as empresas menores a formar seus negócios com proteções legais oferecidas a proprietários ou acionistas corporativos, as legislaturas estaduais criaram o modelo LLC. A maioria dos estados exige que todos os proprietários de LLCs elaborem e arquivem acordos operacionais para formalizar suas entidades de negócios. Os acordos operacionais descrevem como os proprietários de uma LLC dividirão seus ganhos ou lucros e pagarão pelas perdas ou dívidas da empresa. Algumas leis estaduais também podem exigir que as LLCs arquivem estatutos corporativos, além de acordos operacionais.

Consequências Fiscais

O código fiscal federal permite que as LLCs selecionem seu tratamento fiscal. Os proprietários de LLCs com vários membros podem optar por receber tratamento fiscal como uma parceria ou como uma corporação. As empresas impõem tributos sobre os lucros gerais das empresas e sobre os lucros distributivos de cada acionista. Entretanto, parcerias e proprietários únicos como entidades de negócios de repasse. Empresas de passagem pagam impostos uma vez, e o IRS não as tributa como corporações. Parceiros e proprietários únicos pagam e arquivam impostos individuais sobre seus ganhos e deduzem suas perdas. Como tal, as LLCs são entidades híbridas, e elas desfrutam da responsabilidade limitada oferecida às corporações sem estarem sujeitas ao duplo modelo de tributação corporativa. Para receber tratamento fiscal como uma LLC ou como uma parceria, uma LLC deve apresentar um Formulário 8832 do IRS, Eleição de Classificação de Entidade.

Impostos para membros únicos da LLC

O IRS trata as LLCs de um único membro como empresas individuais ou corporações. Como as parcerias exigem pelo menos dois membros ou indivíduos, a LLC de um único membro não é uma parceria. Como tal, o IRS permite LLCs single-membro para apresentar um formulário 8832 para eleger tratamento como uma "entidade desconsiderada" ou empresa em nome individual. Uma entidade desconsiderada registra os impostos de renda como um único proprietário e usa o Formulário 1040, o Programa C, o Lucro ou a Perda de Negócios (empresa individual) ou o Programa 1040 similar. Em outras palavras, embora as LLCs com vários membros optem pelo tratamento tributário como uma corporação ou parceria, as LLCs de um único membro elegem o tratamento tributário como uma sociedade unipessoal ou corporação. Se um único membro LLC falhar em designar sua preferência, o IRS irá tratá-lo como uma empresa individual.