Como as entidades estrangeiras obtêm status isento de impostos nos EUA

Uma organização de caridade criada nos EUA se aplica ao Internal Revenue Service para reconhecimento de seu status de isenção de impostos em instituições de caridade estrangeiras dos EUA - que são aquelas formadas fora dos EUA ou de seus territórios - e também podem se qualificar para reconhecimento de isenção de impostos. status. O status de isenção fiscal aplica-se apenas aos rendimentos auferidos nos Estados Unidos. As instituições de caridade estrangeiras devem atender à definição de IRS de uma instituição de caridade sob um dos códigos fiscais aplicáveis ​​e seguir o processo de solicitação exigido.

Atendendo aos requisitos do IRS

Organizar e operar como uma organização de caridade, seja uma instituição de caridade pública ou fundação privada, e abster-se de atividades políticas. Os documentos organizadores da entidade estrangeira, como os artigos de incorporação, devem limitar expressamente suas atividades e ativos exclusivamente àqueles para propósitos de caridade. A seção 501 (c) (3) do código tributário lista os seguintes objetivos de caridade: educacional, literário, científico, religioso, testes de segurança pública, competição esportiva amadora e prevenção da crueldade contra crianças e animais.

Solicitando status isento de impostos

Entidades beneficentes estrangeiras usam o Formulário IRS 1023, Pedido de Reconhecimento de Isenção sob a Seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code, para solicitar status de isenção de impostos. O Formulário 1023, o mesmo formulário usado por organizações domésticas, inclui perguntas para determinar o propósito beneficente e a estrutura organizacional de uma organização solicitante. Se o IRS aprovar o pedido, a organização recebe uma carta de determinação do IRS confirmando o status de isenção de impostos e fornecendo informações sobre contribuições e deduções de impostos de caridade. As regras fiscais diferem entre instituições de caridade públicas e fundações privadas.

Organizações Canadenses

O IRS automaticamente reconhece como isentas de impostos as organizações de caridade canadenses que possuem uma Notificação de Registro válida da Agência de Alfândega e Receita do Canadá. O IRS classifica instituições de caridade canadenses registradas como fundações privadas. Embora o IRS não exija que instituições de caridade canadenses enviem o Formulário 1023 ou paguem as taxas relacionadas, as instituições de caridade registradas no Canadá podem enviar o pedido para ser classificado e listado como uma instituição de caridade pública. As instruções do Formulário 1023 explicam quais seções do aplicativo de caridade registradas no Canadá são completas para esse fim.

Deduções de caridade e isenções de retenção

Embora o IRS geralmente não permita deduções de caridade para contribuições feitas a instituições de caridade estrangeiras por residentes dos EUA, os tratados fiscais entre os EUA e certos países estrangeiros permitem exceções limitadas. Instituições de caridade estrangeiras, isentas de impostos, podem requerer isenções de retenção na fonte ou, no caso de fundações privadas, exigir retenção na fonte a uma taxa menor. O IRS exige o uso de formulários específicos para divulgar e solicitar as isenções fiscais apropriadas com base no status ou tratado de isenção fiscal. Estrangeiros, instituições de caridade isentas de impostos e contribuintes dos EUA devem consultar um profissional de impostos ou rever as regras do IRS.