Como calcular as despesas acumuladas com juros

Muitas empresas obtêm financiamento pedindo dinheiro emprestado. Um credor emitirá uma nota promissória com uma taxa de juros e condições de pagamento declaradas. Se você usar a contabilidade de provisão, acompanhará o valor dos juros acumulados, mas ainda não pagos, com as entradas de ajuste no final do período.

Dívida

Seu contrato de dívida - uma nota promissória ou contrato de bônus - especifica o valor do principal, a taxa de juros, a data de vencimento e a frequência dos pagamentos de juros. O montante de juros acumulados em um período é o valor principal vezes a taxa de juros multiplicada pelo fator tempo, que é a porcentagem do ano dentro do período de provisão. O fator tempo depende da convenção de contagem de dias que o empréstimo usa. Outro fator a considerar é se o interesse é simples ou composto.

Convenção de contagem de dias

O fator tempo calcula o montante de juros que se acumula entre as datas de pagamento de juros adjacentes. A convenção de contagem de dias assume a forma do número de dias em um mês dividido pelo número de dias do ano. Por exemplo, a convenção 30/360 define os dias no mês como 30 e os dias no ano como 360. O fator tempo para o período de provisão sob esta convenção é 30 vezes o número de meses mais a diferença em dias, dividido por 360. Os credores podem escolher entre várias convenções de contagem de dias diferentes.

Compostos

Um empréstimo de juros simples não tem composição, o que significa que você não adiciona os juros acumulados por um período especificado ao principal para calcular os juros para o próximo período. Por exemplo, a composição diária exige que você adicione os juros acumulados de ontem ao principal de hoje para calcular os juros de hoje. Quanto mais rapidamente os juros se acumulam, mais rápido os juros se acumulam. A forma mais agressiva de composição é contínua, o que requer uma equação exponencial.

Entradas de diário

A maioria dos sistemas contábeis calculará os juros acumulados quantas vezes desejar. Quando você faz seus ajustes de fim de mês, calcula os juros acumulados para o mês, debita o valor em despesa de juros e credita o valor em juros a pagar. Quando você escreve a verificação de juros, você debita juros a pagar e crédito em dinheiro. Se você usa contabilidade de caixa, não usa juros a pagar; em vez disso, você debita a despesa de juros e o crédito em dinheiro para os juros acumulados na data do pagamento. Na data de pagamento, você redefine os juros acumulados para zero.