Entendendo a conta de um parceiro no K1

Com a estrutura de negócios da parceria, a empresa arquiva uma declaração de imposto Form 1065 para o negócio, mas os parceiros individuais reivindicam lucros e perdas de negócios em suas declarações de imposto individuais. A parcela de resultados de negócios de cada parceiro será informada em seu formulário de Programa de Receita Interna do K-1. Além dos resultados anuais para a participação do parceiro no negócio, a parceria K-1 também mostra a situação financeira de um parceiro na empresa.

Instantâneo financeiro do parceiro

A seção de conta do parceiro do Formulário 1065, Cronograma K-1, lista a participação percentual do parceiro nos lucros, perdas e capital investido da parceira. Após essa informação, vem a parte do parceiro nas dívidas da empresa. A seção de conta de capital do parceiro atualiza o valor contábil da participação individual na parceria. As linhas E a M do K-1 detalham a conta do indivíduo ou a parte das finanças do negócio no final do ano.

Fatores que afetam o valor da conta de capital

A linha L do K-1, a Conta de Capital do Parceiro, fornece um total anual de quanto o parceiro investiu no negócio. O valor inicial da conta de capital vem do valor final do ano anterior. O capital contribuído durante o ano seria qualquer dinheiro que o parceiro investisse no negócio e seria um acréscimo ao valor da conta. A linha de aumento ou diminuição do ano corrente será a parte do parceiro nos lucros ou prejuízos do ano. Qualquer sorteio ou distribuição paga ao parceiro reduz o valor da conta de capital. O valor da conta de capital de fim de ano totaliza as adições e subtrações em comparação com o valor do ano anterior. Um parceiro em uma parceria deve estar ciente de que seu sorteio ou distribuições da empresa não são renda tributável. Ele declara e paga impostos sobre sua parte dos lucros da empresa. Os dois números podem ser significativamente diferentes.

Contratos de perda de dados do parceiro

Se a parceria gera uma perda para o ano, um parceiro reivindicaria sua parte das perdas em sua declaração de imposto pessoal. No entanto, as regras fiscais limitam as deduções de perda ao valor que o proprietário de uma empresa está em risco. Um parceiro terá o valor da conta de capital K-1 em risco mais os valores listados como dívida de recurso e não qualificada. A dívida de recurso permite que o credor corra atrás de um parceiro pessoalmente se a empresa não pagar o empréstimo. No K-1, esses valores - especialmente a conta de capital - não podem ir abaixo de zero, mas se um parceiro não é responsável por qualquer dívida da empresa e não possui valor de conta de capital, as perdas de parceria não podem ser usadas como deduções de impostos pessoais.

S Corporation K-1 não é tão informativa

Uma empresa de capital fechado pode eleger o status S corporation e ainda ser administrada como uma parceria. Os proprietários-acionistas em uma corporação S recebem um K-1 que lista a participação de cada proprietário nos lucros ou prejuízos da empresa para o ano. No entanto, o K-1 individual da corporação S não inclui as informações detalhadas de propriedade de parceiro incluídas em uma parceria K-1. Um acionista S-corp terá um valor de conta de capital similar para suas ações, mas esses dados não estarão no K-1. Além disso, os proprietários de empresas S não podem contabilizar a dívida da empresa como parte da base de custo ao reivindicar prejuízos fiscais.