Quais são as funções da demonstração dos fluxos de caixa?

Um empresário inteligente entende que uma empresa não paga suas contas com "lucros". Isso lhes paga em dinheiro. O lucro é apenas um termo contábil; dinheiro é dinheiro. Uma empresa pode mostrar lucro e, ainda assim, ter tanto dinheiro que está à beira da falência. Ou uma empresa pode não mostrar nenhum lucro, mas estar ganhando dinheiro. É por isso que a declaração de fluxos de caixa é tão importante.

Saldos em dinheiro

O balanço da sua empresa fornece um instantâneo de suas finanças em uma determinada data - seus ativos, seus passivos e o patrimônio de seus proprietários na empresa. No topo da lista de ativos está o dinheiro: dinheiro em mãos ou no banco que a empresa tem disponível para gastar. A demonstração do fluxo de caixa, enquanto isso, rastreia o caixa entrando e saindo de sua empresa no período entre os balanços patrimoniais. Portanto, a função mais básica da demonstração do fluxo de caixa é simplesmente explicar a mudança no total de caixa de um balanço para o outro.

Dinheiro vs. Lucro

Sua demonstração de resultado informa se a sua empresa obteve lucro ("receita líquida") ou sofreu uma perda líquida em um determinado período. Mas o lucro não é necessariamente a mesma coisa que o fluxo de caixa. Na contabilidade de competência, as empresas registram a receita quando a recebem, não quando recebem o pagamento e registram as despesas quando incorrem nelas, não quando realmente as pagam. Portanto, receita e despesas não necessariamente equivalem a entrada e saída de caixa. Além disso, despesas não monetárias, como a depreciação, reduzem o lucro, mas não afetam o fluxo de caixa, enquanto os investimentos de capital criam fluxos de caixa negativos, mas não aparecem como despesas. Portanto, uma segunda função da demonstração do fluxo de caixa é identificar os fluxos de caixa separados dos lucros informados da sua empresa.

Onde está indo

A demonstração do fluxo de caixa também serve para lhe dizer de onde vem seu dinheiro e para onde está indo. A declaração típica tem três seções: operações, investimento e financiamento. Fluxo de caixa operacional é o fluxo de caixa relacionado ao seu dia-a-dia - o dinheiro que você recebe dos clientes e o dinheiro que você paga para seus fornecedores, funcionários, proprietários e empresas de serviços públicos. O fluxo de caixa de investimentos envolve a compra e a alienação de ativos da empresa, como propriedades, veículos, equipamentos ou acessórios. Os fluxos de caixa de financiamento lidam com a forma como você arrecada dinheiro para o negócio; Eles incluem dinheiro recebido de credores e investidores e pagamentos a investidores e credores. (Se você é o proprietário da empresa, isso inclui você. As distribuições em dinheiro dos lucros da empresa para o proprietário são um fluxo de caixa de financiamento.)

Análise

Finalmente, a análise da declaração pode fornecer aos proprietários e gerentes da empresa insights sobre se seus fluxos de caixa são apropriados para o estágio atual do ciclo de vida da empresa. Por exemplo, uma empresa estabelecida deve gerar fluxo de caixa suficiente das operações para atender às suas necessidades diárias e não precisar recorrer à venda de ativos (o que seria um fluxo de caixa de investimento). Uma empresa iniciante, por outro lado, pode estar obtendo a maior parte de seu caixa de financiamento, em vez de operações, pode ter grandes saídas de caixa para investimento e pode até ter um fluxo de caixa operacional negativo para construir sua base de clientes.