O que significa "fatoração" na contabilidade?

O factoring é uma solução comum de financiamento, tanto para empresas em crescimento como para empresas que enfrentam dificuldades financeiras. É uma solução de financiamento porque o factoring é um contrato de compra e venda de contas a receber, não um empréstimo comercial. Como as contas a receber são um ativo comercial, o fatoring afeta seu balanço e a demonstração do resultado.

Como funciona o factoring

Fatoração de recebíveis está vendendo seus recebíveis para uma empresa de factoring para. A empresa de factoring dará a você um adiantamento em dinheiro de cerca de 65% a 85% do valor nominal total dos recebíveis e manterá o restante como garantia. Depois de subtrair uma taxa de serviço, você recebe o saldo mantido como reserva de segurança quando a empresa de factoring coleta todas as contas vendidas pela sua empresa. Se você vender US $ 4.500 em contas a receber e a taxa de serviço for de 4%, você receberá US $ 4.320 e pagará uma taxa de serviço de US $ 180.

Taxas de serviço de fator

O valor que a empresa de factoring cobra como uma taxa de serviço depende de quem assume a responsabilidade por dívidas incobráveis. Se a sua empresa assume responsabilidade, a venda é uma venda “com recurso”. Se a empresa de factoring assume a responsabilidade, a venda é uma venda “sem recurso”. Enquanto a taxa de serviço para uma venda com recurso geralmente varia de 3% a 6%, a taxa de serviço para uma venda sem recurso pode chegar a 15%, dependendo do risco de crédito que seus clientes representam e do tempo necessário para cobrar recebíveis. pagamentos.

Entradas contábeis

Ao realizar uma venda de factoring, o contabilista credita contas a receber pelo valor total da venda. As entradas de débito incluem um débito em dinheiro para o valor que você recebe antecipadamente, um débito para a conta de despesas do fator para a taxa de serviço e um débito para o fator a receber para transferir o saldo restante em contas a receber para a conta de reserva de segurança de factoring. Quando você recebe o saldo restante, um débito em dinheiro e um crédito para as contas de contas a receber completam os lançamentos contábeis.

Contabilização da dívida incobrável

A última entrada contábil será diferente se sua empresa assumir a responsabilidade por cobranças de contas a receber e, por causa disso, não receber o saldo total mantido na reserva. Por exemplo, suponha que o saldo da reserva de segurança seja de US $ 1.000. Desse total, a empresa de factoring conseguiu coletar apenas US $ 800. Seu contador irá debitar dinheiro por US $ 800 e uma conta de despesas com devedores duvidosos por US $ 200. Um crédito de US $ 1.000 para as contas de contas a receber conclui os lançamentos contábeis.