O que acontece quando um cliente não tem registros básicos de impostos?

A gestão de registros financeiros é um elemento importante da responsabilidade fiscal. No entanto, mesmo um investidor sofisticado pode não ter todos os registros necessários para estabelecer a base tributária de seus investimentos e o imóvel que possui. Alguns investidores herdam ativos de membros da família que não mantiveram registros adequados. Outros mantêm registros detalhados apenas para serem destruídos pelo fogo ou por um desastre natural. Quando faltam registros, o contribuinte pode tentar reconstruir a base tributária de seus ativos.

Registros preferidos

O IRS exige que os contribuintes mantenham registros que mostrem a base tributária de um investimento. Para ações, títulos e fundos mútuos, os registros que mostram o preço de compra, o preço de venda e o valor das comissões ajudam a comprovar a base tributária. Outros registros úteis são declarações e recibos que mostram os dividendos que o contribuinte reinvestiu, encargos de carregamento e descontos originais de emissão. Para bens imóveis, a declaração final da data em que o cliente comprou a propriedade é a melhor evidência da base tributária. Para bens pessoais, recibos e cheques cancelados apoiam a reivindicação do contribuinte. Quando esses registros não estão disponíveis nos arquivos do contribuinte, o contribuinte pode recriar as informações de fontes alternativas.

Registros Imobiliários

Existem várias maneiras que um contribuinte pode usar para reconstruir a base tributária do setor imobiliário. Ela pode contratar um avaliador imobiliário para preparar uma avaliação da casa ou de outra propriedade com base em arquivos de vários registros de serviço de listagem. Ela pode buscar cópias de documentos de transação dos vários prestadores de serviços que participaram da transação de compra, como a empresa de títulos, agente imobiliário, prestamista e seguradora. Ela também pode usar os registros de avaliação do escritório do avaliador local, junto com a evidência da proporção entre o valor avaliado e o valor real para o período relevante.

Melhorias Imobiliárias

Se o cliente fez melhorias na propriedade depois que ele comprou, ele também precisa reconstruir a base tributária das melhorias. Ele pode buscar cópias de registros de terceiros, como um contratado ou um emprestador. O contribuinte também pode usar fotografias de antes e depois que mostrem a condição não melhorada e melhorada da casa para apoiar declarações escritas sobre o valor das melhorias. O contribuinte não pode incluir seu próprio trabalho ou qualquer trabalho que ele não pagou ao determinar a base de melhorias.

Outros ativos

A melhor fonte de informação sobre a base tributária de outros ativos depende do ativo envolvido. O cliente pode usar um guia de avaliação respeitável para reconstruir a base tributária dos automóveis. Extratos bancários e de corretagem ajudam a estabelecer o valor de contas de depósito e investimentos, como ações e títulos. Catálogos antigos, revistas e anúncios de jornal podem ajudar a estabelecer a base tributária da propriedade pessoal. A seção financeira de um jornal que mostra o valor de ações, títulos e fundos mútuos no momento em que o cliente adquiriu esses ativos também fornece informações sobre sua base tributária.

Considerações

Um auditor não é obrigado a aceitar uma prova alternativa de base do cliente. O IRS pode relaxar seus padrões de manutenção de registros para os contribuintes que perderam seus registros por causa de um desastre natural, mas espera que outros contribuintes mantenham registros precisos de seus investimentos. Um auditor que analisa a evidência da base tributária procura documentação suficiente para apoiar as afirmações do contribuinte e tem amplo critério para usar seu julgamento profissional para avaliar as evidências que o contribuinte apresenta.