O que é uma despesa de juros capitalizada?

As despesas de juros capitalizadas podem permitir que uma pequena ou grande empresa recupere os custos associados à obtenção de empréstimos e linhas de crédito para produzir produtos para venda ou para obter propriedade para o próprio negócio. O IRS exige que uma empresa tome essas deduções ao longo do tempo usando um método semelhante à depreciação de deduções para ativos comerciais de longo prazo.

Definição de interesse capitalizado

Juros capitalizados são um tipo de ativo que uma empresa amortiza ou deduz na demonstração de resultados da empresa. Capitalizar juros como uma despesa de negócios permite que uma empresa distribua suas deduções de impostos em vez de obter uma dedução de despesas de negócios para apenas um único ano fiscal. O IRS determina quais tipos de interesse um negócio grande ou pequeno deve capitalizar através das regras uniformes de capitalização.

Regras de capitalização uniformes

Um negócio deve capitalizar os juros relacionados à dívida, de forma igual aos custos de uma empresa, para produzir bens imóveis e certos bens pessoais. De acordo com a publicação 535 da IRS, a propriedade que a empresa produz deve ser usada no comércio da empresa ou para venda aos clientes. Uma empresa também deve capitalizar os juros sobre os custos incorridos durante o período de produção da propriedade designada. O IRS define propriedade designada como propriedade real, propriedade pessoal tangível com uma vida útil de 20 anos ou mais, propriedade pessoal tangível com um ciclo de produção superior a dois anos ou propriedade pessoal tangível com um ciclo de produção de mais de um ano se a produção custo excede US $ 1 milhão.

Exceções de Capitalização de Juros

Se uma pequena ou grande empresa não puder capitalizar juros, a empresa ainda poderá deduzir o custo anual dos pagamentos de juros sobre empréstimos comerciais e linhas de crédito usando o método de caixa. Esse método permite que a empresa faça uma dedução anual dos juros reais pagos, excluindo quaisquer notas promissórias ou ofertas futuras para pagar juros. A empresa também pode usar o método de acréscimo para deduzir despesas de juros no ano em que a empresa incorre na cobrança de juros, independentemente de quando a empresa realmente faz o pagamento de juros.

Deduções de Despesas de Juros Inelegíveis

O IRS não permite a capitalização de juros para custos relacionados a despesas fora da criação do produto ou para compras diretamente relacionadas à empresa. Um negócio também não pode deduzir despesas de juros pré-pagas ou despesas relacionadas a pagamentos de juros reembolsados. A empresa deve reduzir as despesas de juros capitalizadas elegíveis por quaisquer descontos aplicados aos pagamentos de juros que uma empresa recebe de um credor. O IRS também não permite uma dedução de juros sobre a responsabilidade de imposto de renda para o negócio ou o proprietário da empresa.