Orçamento de Caixa, Previsão de Fluxo de Caixa e Análise de Conta

Um entendimento completo de como é o fluxo de caixa e como ele impacta o lucro é fundamental para operar uma pequena empresa de sucesso. Embora o lucro possa ser o objetivo final, ele não pode se tornar o único foco do proprietário de uma pequena empresa, porque sem um plano de gerenciamento de caixa bem-sucedido, o lucro pode não ter sentido. O orçamento de caixa, a previsão do fluxo de caixa e a análise da conta de caixa são cruciais para evitar uma situação em que o proprietário de uma pequena empresa relata um lucro no papel mas, ao mesmo tempo, está enfrentando falência.

Orçamento de Caixa

O orçamento de caixa é um processo de previsão de entradas de caixa e alocação de saídas de caixa para um período de tempo específico. Por essa razão, o orçamento de caixa depende muito de previsões precisas de fluxo de caixa. Também requer o gerenciamento eficaz de atividades como faturamento e cobranças de clientes, investimentos de curto prazo e desembolsos de contas a pagar. O objetivo é atingir um saldo de reserva de caixa que não seja nem muito nem pouco, mas que ainda permita que a empresa pague suas despesas operacionais diárias. As estratégias para atingir esse objetivo incluem acelerar as entradas de caixa e atrasar os pagamentos até o vencimento, investindo reservas de caixa excedentes para obter uma taxa de retorno aceitável e, quando necessário, emprestando dinheiro em boas condições de crédito.

Previsão de fluxos de caixa

As previsões de fluxo de caixa visam prever a liquidez financeira futura ao longo de um período de tempo específico. Um novo proprietário de uma pequena empresa ou um recém-iniciado com a criação de previsões de fluxo de caixa pode considerar começar com previsões de curto prazo. A previsão de fluxo de caixa de curto prazo é baseada nos dados de recebimento e desembolso de caixa reais, enquanto as previsões de fluxo de caixa de longo prazo são projeções baseadas em dados da demonstração de resultados e do balanço patrimonial. Não apenas as previsões de longo prazo são mais difíceis de concluir, mas como as previsões de longo prazo são baseadas em projeções estimadas, quanto maior o prazo de previsão, maiores são as chances de projeções imprecisas. Além disso, se o negócio está ou estará em breve passando por um período de crescimento rápido, as previsões de fluxo de caixa a longo prazo podem se tornar ainda mais imprecisas. SCORE, um grupo patrocinado pela Administração de Pequenas Empresas dos EUA, tem um modelo de previsão de fluxo de caixa de 12 meses disponível para download no site Score.org.

Criando uma previsão de fluxo de caixa a curto prazo

Uma previsão de fluxo de caixa de curto prazo abrangendo um período de 12 meses ou menos começa e termina a cada mês com os saldos de caixa inicial e final do mês. Organize as seções da planilha para incluir dinheiro em caixa, recebimentos de caixa, pagamentos em dinheiro e posição de caixa no final do mês. Reunir dados de receita e despesa para o período de seis meses anterior. Em seguida, baseie os primeiros seis meses da previsão de fluxo de caixa nos dados para esse período de seis meses e nos próximos seis meses nas projeções de fluxo de caixa. Recibos de caixa incluem dinheiro fluindo para o negócio de receitas de vendas, recursos de empréstimos, vendas de ativos de capital e qualquer dinheiro que o proprietário da empresa invista no negócio. Os desembolsos de caixa incluem despesas operacionais, dívidas de curto prazo ou pagamentos com cartão de crédito e qualquer dinheiro que o proprietário da empresa retire da empresa.

Análise de conta

Uma declaração mensal de fluxos de caixa é uma ferramenta de análise essencial. A análise envolve a busca de tendências e padrões e o uso dessas informações para preparar orçamentos e previsões significativos, além de tomar decisões de negócios importantes. Uma demonstração do fluxo de caixa classifica as entradas de caixa e saídas de caixa de acordo com a origem de atividades operacionais, de investimento ou de financiamento. Ao conduzir uma análise de fluxo de caixa, comece revisando o fluxo de caixa das atividades operacionais. A análise pode ajudar a determinar, por exemplo, se o negócio está gerando caixa suficiente de receitas de vendas ou se precisa considerar outras fontes de financiamento, como um empréstimo de curto prazo durante um declínio sazonal de vendas. Uma análise das entradas de caixa das atividades de investimento pode indicar se a empresa está investindo recursos excedentes para expandir os negócios ou se o crescimento está estagnado. Uma análise das atividades de financiamento é um importante indicador de se o negócio possui um bom plano de gerenciamento de caixa. Empréstimos freqüentes e injeções de capital externo podem indicar que o negócio é financeiramente instável.