O que é boa vontade e como isso afeta o lucro líquido?

"Goodwill" no balanço de uma empresa representa o valor que a empresa ganhou quando adquiriu outro negócio, mas que não pode atribuir a nenhum ativo específico desse negócio. O goodwill nem sempre afeta o lucro líquido de uma empresa, mas se esse goodwill se tornar "prejudicado", o efeito pode ser substancial.

Comprando outro negócio

As empresas compram umas às outras o tempo todo e, na maioria dos casos, o preço que uma empresa paga por outra é maior do que o valor dos "ativos líquidos" da empresa-alvo - seus ativos menos seus passivos. Quando isso acontece, o valor "extra" torna-se um ativo intangível denominado goodwill.

Exemplo

Digamos que sua empresa quisesse comprar um concorrente. Seus avaliadores lhe dizem que os ativos físicos do concorrente - seus edifícios, equipamentos, móveis e outras propriedades - valem US $ 100.000. Os contadores dizem que a empresa tem dívidas e outras obrigações de US $ 20.000. Portanto, a empresa possui ativos líquidos de US $ 80.000. No entanto, a empresa tem outras coisas - ativos intangíveis - que você não pode colocar um preço de forma objetiva. Isso pode incluir as habilidades de sua força de trabalho, o valor de sua marca ou a força da lealdade de seus clientes. Apenas o ato de eliminar um concorrente vale a pena adicionar um pouco ao preço. Então você concorda em pagar US $ 120.000 para a empresa. Quando você adiciona seus ativos e passivos ao seu balanço, o "extra" de US $ 40.000 se torna ágio, classificado como um ativo de longo prazo.

Resultado líquido

O goodwill do seu balanço normalmente não afeta o lucro líquido. De uma só vez, as regras contábeis exigiam que as empresas amortizassem o goodwill gradualmente - ou seja, reduzissem a zero ao reivindicar uma despesa por uma parcela do goodwill a cada ano. Sob essas regras, a despesa de amortização regular reduziu o lucro líquido. As regras mudaram em 2001. Como o goodwill não é amortizado automaticamente, ele não afeta o lucro líquido e, portanto, a rentabilidade. Isso muda, no entanto, se uma empresa conclui que a quantidade de ágio em seus livros é superestimada e uma parte dela deve ser baixada.

Prejuízo

A cada ano, as empresas devem analisar o valor atual de suas aquisições. Isso é chamado de "teste de prejuízo". Se concluírem que as aquisições valem pelo menos tanto quanto o valor atribuído a elas no balanço, não há problema. Mas se o seu valor de mercado tiver caído abaixo do "valor contábil", o valor no balanço patrimonial deve ser anotado. Se a empresa decidir que tem muita boa vontade, o goodwill está prejudicado. A empresa anota o goodwill reportando uma despesa de imparidade. O valor da despesa reduz diretamente o lucro líquido do exercício. Portanto, uma despesa de US $ 10.000 em depreciação do goodwill significa uma redução de US $ 10.000 no lucro líquido.