O que significa o termo financeiro "Balanço"?

Um balanço patrimonial é uma demonstração financeira que é frequentemente denominada “instantâneo” dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um determinado momento no tempo. A maioria dos balanços patrimoniais é criada em intervalos periódicos para proprietários, conselheiros, investidores e outros ao final do período contábil. O termo balanço é usado porque há dois lados de uma equação, representada por ativos, por um lado, e a soma dos passivos e patrimônio líquido do outro. A folha deve equilibrar. Em outras palavras, os ativos devem ser iguais ao valor do passivo e do patrimônio líquido do proprietário.

Componentes de um balanço

Um balanço da empresa é composto de informações sobre ativos, passivos e patrimônio líquido. Isso é comunicado em valores em dólares e transmite informações sobre itens tangíveis. Como exemplo, ativos representam coisas de valor que uma empresa possui, possui ou que possuirá. Passivos são dívidas que uma empresa deve. Essas dívidas podem ser o dinheiro devido aos credores, folha de pagamento devido aos empregados, pagamentos necessários para suprimentos ou qualquer tipo de obrigação. O patrimônio de uma empresa inclui investimento de fundos por acionistas ou proprietários e quaisquer lucros acumulados que possa ter.

A Equação do Balanço

Como dito anteriormente, a relação entre os componentes do balanço deve permanecer em equilíbrio. Em termos simples, os ativos devem ser iguais à soma dos passivos e do patrimônio líquido. A equação é assim:

Ativos = Passivo + Patrimônio

Ativos

Os balanços geralmente listam dois tipos de ativos. Os ativos atuais são o dinheiro em caixa ou os ativos que são conversíveis dentro de um ano. Os ativos conversíveis que devem ser convertidos em caixa dentro de um ano incluem contas a receber e estoques, ou crédito de curto prazo estendido aos clientes. O outro tipo de ativo é não circulante. Ativos não correntes não são tão facilmente transformados em dinheiro. Os edifícios de uma empresa ou o equipamento de terra e escritório são todos ativos tangíveis não circulantes. Ativos intangíveis incluem coisas como patentes ou direitos autorais. Marcas de prestígio ou reputação da empresa podem ser de valor substancial. O valor relacionado à reputação é geralmente denominado "boa vontade".

Responsabilidades

Os passivos também são classificados como atuais ou de longo prazo. Os passivos correntes geralmente incluem passivos devidos no prazo de um ano. Empréstimos de curto prazo e contas a pagar são exemplos de passivos correntes. Os passivos de longo prazo são títulos de longo prazo ou empréstimos cujo vencimento é superior a um ano a partir da data do balanço.

Patrimônio do proprietário

Patrimônio do proprietário ou patrimônio líquido é o dinheiro investido em uma empresa. Se os lucros forem reinvestidos em uma empresa, ela aparecerá como um aumento na conta de patrimônio líquido do proprietário. As alterações nessa conta geralmente são observadas ao comparar os balanços patrimoniais preparados ao longo de vários períodos contábeis. Lembre-se da equação do balanço quando se olha para os números - o total de ativos deve ser igual à soma dos passivos mais o patrimônio líquido do proprietário.

Entendendo os números

Compreender a estrutura do balanço pode fornecer algumas informações sobre a natureza da empresa. Por exemplo, alguém pode olhar para os ativos de uma empresa e compará-los com ações e passivos para fazer suposições sobre liquidez. Pode ser que ativos muito investidos em estoques indiquem perguntas sobre vendas. Ou, pode parecer que o dinheiro em caixa e os recebíveis indicam vendas rápidas e rápida rotatividade de estoque. As responsabilidades e a extensão do patrimônio líquido e dos lucros retidos podem ajudar um observador a chegar a algumas conclusões sobre a rentabilidade de uma empresa ou sobre o grau de alavancagem de uma empresa.

Balanços como indicadores

Um dos usos dos balanços é calcular as "relações" entre os valores representados. Um exemplo usando um balanço é o índice de dívida / patrimônio líquido. Ao dividir o passivo total pelo patrimônio do proprietário, você obtém a proporção ou proporção do patrimônio líquido em relação à dívida que a empresa está usando para financiar as operações.

Endividamento sobre o Patrimônio Líquido = Total do Passivo / Patrimônio Líquido

Outro índice rápido é o índice de capital de giro. Subtraia o passivo circulante do ativo circulante para chegar a um valor líquido do capital de giro.

Índice de Capital de Giro = Ativo Circulante - Passivo Circulante

Atingir um número positivo indica que uma empresa é capaz de pagar suas obrigações de curto prazo. Um resultado com um número negativo indicará que a empresa não é capaz de saldar seu passivo circulante com o ativo circulante. O número negativo pode ser um indicador de vendas lentas ou possíveis problemas que pagam dívidas de curto prazo. Anote também quanto dinheiro está atrelado aos recebíveis pendentes. Pode ser que as coleções sejam lentas. Se uma grande porcentagem de ativos for estoque, talvez a taxa de rotatividade seja muito lenta.