Ganhos de Capital Impostos sobre a Venda da S Corporation

Uma corporação S é um negócio de passagem. Isso significa que esse tipo de empresa não paga impostos. Em vez disso, os proprietários da empresa, geralmente chamados de acionistas, pagam todos os impostos, além de multas. A Receita Federal explica que o S-corps é uma empresa que "repassa as receitas, perdas, deduções e créditos corporativos aos seus acionistas para fins de impostos federais". Daí o termo "repassar" negócios.

A taxa de imposto sobre ganhos de capital da S-corp também é governada por uma regra de "repasse". Além disso, os impostos sobre a venda de uma empresa S-corp sofreram algumas mudanças recentes, com atualizações e revisões das leis tributárias dos EUA em 2015 e 2018. Portanto, a venda de uma conseqüência fiscal da S-corp é um pouco diferente de alguns anos atrás. Compreender o que está envolvido nos impostos sobre a venda de negócios S-corp pode poupar um pouco de dinheiro se você se encontrar nesta posição.

Eu pago imposto quando eu vender meu negócio?

Embora vender uma S-corp tenha consequências fiscais e a venda de ações da S-corp possa fazer com que os acionistas paguem impostos sobre ganhos de capital, você teria que pagar impostos, independentemente do tipo de negócio que vender - e esses impostos provavelmente muito superior aos impostos sobre a venda de negócios S-corp. De acordo com Wolters Kluwers:

"Quando você vende o seu negócio, você pode enfrentar uma conta de impostos significativa. Na verdade, se você não tomar cuidado, pode acabar com menos da metade do preço de compra no seu bolso, depois que todos os impostos forem pagos!"

A Wolters Kluwer, que ajuda os proprietários de empresas a iniciar, administrar e expandir suas empresas, explica ainda que você seria taxado sobre todo e qualquer lucro obtido com a venda de uma empresa. Não importa como você estruture o negócio, "o IRS terá sua parte em algum momento", diz Wolters Kluwers.

O ponto-chave a ser lembrado é que o lucro que você recebe com a venda do seu negócio provavelmente será tributado em taxas de ganhos de capital. E, mais importante, sob as leis fiscais atuais e as regras do IRS, os ganhos de capital de pessoas físicas são tributados a uma taxa significativamente menor do que a renda ordinária.

As empresas pagam imposto sobre ganhos de capital?

As corporações pagam impostos sobre ganhos de capital, mas são taxadas a uma taxa similar a dos indivíduos, com base na quantidade de renda - ou ganhos de capital, eles percebem. Para entender isso, é importante primeiro definir os ganhos de capital. Os ganhos de capital são "lucros da venda de um ativo de capital, como ações, um negócio, uma parcela de terra ou uma obra de arte. Ganhos de capital são geralmente incluídos no lucro tributável, mas na maioria dos casos, são tributados em uma taxa menor ", diz o Centro de Política Tributária, um esforço conjunto do Instituto Urbano e da Brookings Institution. De acordo com o Centro de Políticas Fiscais:

"Um ganho de capital é realizado quando um ativo de capital é vendido ou trocado por um preço superior à sua base. A base é o preço de compra de um ativo, mais comissões e o custo de melhorias menos a depreciação."

Os ganhos de capital podem ser de curto ou longo prazo. Esses ganhos que você (ou uma corporação) detém por menos de um ano são de curto prazo. Aqueles que você (ou uma corporação) possui por mais de um ano são de longo prazo. A Receita Federal examina os ganhos de capital da mesma forma que analisa a renda: eles representam o dinheiro que uma corporação, ou seus acionistas, conquistaram. A corporação então paga os impostos sobre o ganho de capital, ou a renda que realizou pela venda de um ativo.

Qual é a taxa de imposto sobre ganhos de capital para vender um negócio?

Os ativos de longo prazo são tributados a taxas mais baixas, até 20%, enquanto os de curto prazo são tributados com taxas de imposto de renda até 37%, segundo o Centro de Política Fiscal. Tina Orem, em um artigo intitulado "As taxas de imposto sobre ganhos de capital de 2018 - e como evitar um grande projeto de lei", publicado no site Nerd Wallet, explica:

"Em 2018, as taxas de ganhos de capital são 0%, 15% ou 20%, para a maioria dos ativos mantidos por mais de um ano. As taxas de ganhos de capital na maioria dos ativos mantidos por menos de um ano correspondem às faixas de imposto de renda por cento, 12 por cento, 22 por cento, 24 por cento, 32 por cento, 35 por cento ou 37 por cento). "

O IRS, essencialmente, considera a venda de um negócio como a venda de um grupo de ativos que compõem esse negócio. Então, se você vende um negócio e obtém ganhos de capital, a receita que você ganhou com a venda, depois de despesas permitidas, são seus ganhos de capital. Você paga impostos sobre esses ganhos como taxas de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantém esses ganhos.

O Centro de Política Fiscal observa que houve algumas mudanças importantes recentemente. A Lei de Cortes Tributários e Empregos (TCJA), promulgada no final de 2017, manteve as taxas de ganhos de capital para ativos de longo prazo, mas alterou a taxa de imposto para ganhos de capital de curto prazo para zero imposto sobre ganhos de capital se a renda (ou ganhos de capital) está abaixo de US $ 38.600 até 20% se a renda for US $ 479.000 ou mais.

Como é a venda de um S-Corp tributado?

Ao falar sobre a taxa de imposto sobre ganhos de capital da S-corp, é importante dar uma olhada no que seria a venda de uma conseqüência do imposto S-corp. Stephen L. Nelson, um CPA e autor de mais de duas dúzias de livros sobre contabilidade, explica quais seriam os impostos sobre a venda dos negócios da S-corp. Como um S-corp é um negócio "repassado", os acionistas pagam todos os impostos, não a própria empresa. Nelson dá o exemplo hipotético de um S-corp pertencente igualmente a Tom, Dick e Harry; cada um possui um terço da empresa. Segundo Nelson:

"Se a corporação fizer um lucro de US $ 300.000, a corporação não pagará o imposto de renda sobre esse lucro. Em vez disso, cada acionista inclui sua parte do lucro da empresa - US $ 100.000 por pessoa - em seu lucro tributável. Os acionistas pagam os impostos. devido aos US $ 100.000 de lucro corporativo em suas declarações individuais de imposto de renda. "

Se o S-corp for vendido, a própria empresa não paga impostos, mesmo que a venda resulte em ganhos de capital. (Lembre-se que o IRS considera a venda de qualquer empresa como a venda de seus ativos combinados.) Esses ativos são chamados de "boa vontade e continuidade", de acordo com o IRS. Assim, na venda de um tratamento fiscal de boa vontade de uma S-corp, o valor desses ativos depende da avaliação (ou do goodwill) da parte compradora.

Suponha que Tom, Dick e Harry investiram um total de US $ 300.000, ou US $ 100.000 cada, para abrir a empresa. Esses US $ 300 mil seriam sua "base". Qualquer coisa acima daquela base alcançada em uma venda seria considerada ganhos de capital. Como o S-corp é um negócio "repassado", não paga impostos sobre ganhos de capital na venda. Em vez disso, Tom, Dick e Harry pagariam impostos sobre a sua parte dos ganhos de capital obtidos com a venda da S-corp, e seriam tributados à mesma taxa que seus impostos de renda individuais. Se o S-corp fosse vendido por US $ 400.000, isso representaria ganhos de capital de US $ 100.000. Tom, Dick e Harry pagariam, cada um, um terço do lucro, 33.333 dólares, às suas taxas de imposto de renda individuais. O S-corp sairia livre de Scott, sem pagar impostos sobre ganhos de capital.

Não é de admirar, portanto, que cerca de 95% das empresas americanas sejam empresas de repasse, como sociedades unipessoais, parcerias e corporações S, de acordo com o serviço de notícias da Reuters. O pensamento de um negócio que não paga impostos sobre ganhos de capital quando é vendido (ou mesmo obtém lucro) é uma vantagem fiscal muito tentadora para deixar passar.