O que é uma demonstração de fluxo de caixa de cobrança em dinheiro?

Uma demonstração do fluxo de caixa é um resumo do movimento de entrada e saída de caixa do seu negócio. A apresentação de uma demonstração de fluxo de caixa é uma exigência da Norma Internacional de Contabilidade 7. Cobrança em dinheiro é o valor total de seus recebimentos de caixa para o período contábil. Uma demonstração de fluxo de caixa de coleta de caixa classifica esses recebimentos de caixa de acordo com a natureza de suas atividades de negócios. As diferentes fontes de entrada de caixa são identificáveis ​​por atividades operacionais, financeiras e de investimento.

Atividades operacionais

As atividades operacionais são transações que contam para seus cálculos de lucro líquido. As vendas de bens ou serviços respondem por grande parte do dinheiro que você recebe das atividades operacionais. Você também pode gerar caixa com a venda de seus investimentos em títulos de negociação, juros e dividendos. Como a 10ª edição de "Conceitos e Aplicações Contábeis" sugere, "O recebimento de dividendos e juros são classificados em atividades operacionais porque são reportados como parte do resultado na demonstração do resultado." No entanto, o site da Deloitte Global Services esclarece que e os dividendos recebidos e pagos podem ser classificados como fluxos de caixa operacionais, de investimento ou de financiamento, desde que sejam classificados consistentemente de período a período. ”

Atividades de investimento

As cobranças em dinheiro das atividades de investimento são atribuíveis à venda de ativos de longo prazo, tais como edifícios, equipamentos e títulos. O dinheiro das cobranças de empréstimos também conta para atividades de investimento. Ao preparar o extrato de cobrança em dinheiro, adicione todo o dinheiro que você recebeu do seu investimento durante o período em análise. Não inclua seus ganhos de títulos negociados nesta categoria de entradas de caixa se você já os classificou como atividades operacionais.

Atividades Financeiras

As atividades de financiamento abrangem as fontes de capital da empresa. As cobranças em dinheiro das atividades de financiamento são atribuíveis à dívida de longo prazo dos credores e à contribuição de capital dos proprietários do negócio. Recibos de atividades de investimento podem às vezes envolver enormes quantias em dinheiro, especialmente quando investidores ou credores liberam grandes parcelas de dinheiro para a empresa.

Base Contábil

O extrato de caixa do fluxo de caixa descreve seus recebimentos de caixa de uma perspectiva de caixa - ou seja, reconhecendo a receita assim que você recebe seu dinheiro. Isso é diferente do regime de competência, em que você reconhece a receita quando faz uma venda, e não quando recebe o dinheiro.