Análise de Demonstrações Financeiras para Gerentes

Não existe apenas um melhor método para avaliar o desempenho dos negócios. Cada empresa pode diferir ligeiramente em operação, ambiente e metodologia, o que deixa muitas oportunidades de tentativa e erro. A análise das demonstrações financeiras fornece a base principal para avaliar o desempenho dos negócios e se adapta a todos os negócios. Todos os proprietários e gerentes devem ter habilidade em analisar demonstrações financeiras para entender o impacto que as decisões de negócios terão sobre a organização.

Lucro do volume de custos

A análise de custo-volume-lucro fornece aos proprietários e gerentes uma compreensão da relação entre custos fixos e variáveis, volume de produtos fabricados ou vendidos e o lucro resultante das vendas. O relacionamento financeiro inclui análise de margem de contribuição, análise de equilíbrio e alavancagem operacional. As demonstrações financeiras fornecem os dados para realizar a análise de custo-volume-lucro.

Margem de contribuição

A análise de margem de contribuição permite que os gerentes analisem a porcentagem de cada dólar de vendas restante após o pagamento de custos variáveis, incluindo o custo de mercadorias, comissões e taxas de entrega. Gerentes e proprietários usam essa análise para ajudar a determinar o preço, mixagem, introdução e remoção de produtos. A análise de margem de contribuição também ajuda os gerentes a determinar quanto incentivo usar para comissões de vendas e bônus. A comparação de cada produto oferecido oferece a oportunidade de analisar a lucratividade e o mix de produtos do produto.

Empatar

A análise do ponto de equilíbrio considera o volume de vendas no qual os custos fixos e variáveis ​​são par. Proprietários e gerentes devem considerar dois números primários ao calcular o ponto de equilíbrio. Primeiro, a margem de lucro bruto, que é a porcentagem de vendas restantes após o pagamento dos custos variáveis. E custos fixos, incluindo administração, escritório e marketing. As demonstrações financeiras fornecem os dois conjuntos de dados necessários para calcular o volume de ponto de equilíbrio.

Alavancagem Operacional

Cada modelo de negócio contém uma alavancagem operacional ligeiramente diferente, que compara a quantidade de custos fixos com as vendas. As empresas com custos fixos mais altos terão um multiplicador maior em sua alavancagem operacional, indicando que menos crescimento de vendas resulta em mais lucro. No entanto, o mesmo é verdadeiro para perdas, onde pequenas reduções nas vendas aumentam exponencialmente as perdas líquidas. Menos alavancagem operacional resulta em menor crescimento do lucro líquido.

Índices financeiros

Um rácio financeiro expressa uma relação matemática entre dois ou mais conjuntos de dados das demonstrações financeiras e geralmente exibe o relacionamento como uma porcentagem. Lucratividade, solvência, alavancagem, giro de ativos e liquidez compreendem as cinco categorias de índices padrão. Gestores e proprietários devem rever o índice de periodicidades ao longo do período, determinando onde existem tendências desfavoráveis. Depois de analisar as tendências, as taxas de referência em relação aos padrões do setor, que os gerentes podem adquirir de várias fontes, incluindo organizações específicas do setor e a Risk Management Association, ou RMA (consulte Recursos).