Fraude & Contabilidade Forense no Ambiente Digital

Contabilidade forense é um conjunto de idéias e métodos que examina dados contábeis para encontrar evidências de fraude ou outras irregularidades. Desde a informatização da contabilidade, as formas pelas quais os criminosos usaram a vulnerabilidade dos dados contábeis centralizados cresceram em sofisticação e complexidade. O resultado foi o desenvolvimento da contabilidade forense informatizada que procura detectar e, eventualmente, processar tentativas de fraude.

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Aprenda tanto sobre a empresa quanto puder. Um contador forense normalmente é contratado de fora para detectar possíveis fraudes. Você não pode fazer isso a menos que tenha muito conhecimento sobre o software que o departamento de contabilidade usa, bem como a natureza do negócio. Um elemento importante aqui é entender detalhadamente o tamanho típico de uma transação. Isso é diferente para cada negócio. Uma vez que você consiga entender a transação média e o desvio típico dessa média, as anomalias e discrepâncias tornam-se mais fáceis de detectar.

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Procure outliers. Este é um dos métodos mais comuns de detecção de fraudes em um banco de dados contábil computadorizado. Um outlier é algo que se destaca, que parece anormal, dada a rotina básica da contabilidade. Por exemplo, você pode encontrar números no esforço de lobby de uma empresa que se tornam muito mais altos com o tempo. Esses números se destacam porque são tão altos e crescem rapidamente. Isso, é claro, não é prova de suborno ou outras práticas antiéticas, mas é uma indicação de que algo estranho está acontecendo. Outliers podem ser um bom lugar para começar.

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Brainstorm com os contadores e segurança corporativa quanto às vulnerabilidades básicas da empresa. Se a empresa lida com assuntos delicados, como tecnologia militar, então é necessário algum conhecimento de técnicas estrangeiras de hacking. Nesse caso, uma empresa especializada em tecnologia militar, como a Boeing ou a Oracle, pode estar vulnerável à espionagem corporativa ou a invasões estrangeiras. Você deve, então, examinar os diferentes métodos usados ​​no passado, a natureza dos programas de mineração de dados que foram inseridos no mainframe e outras técnicas que podem comprometer o sistema.

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Use a Lei de Benford, mas não confie nela. Esta lei é um ponto de partida comum para a contabilidade forense. A lei em si é simples. A natureza produz mais coisas pequenas do que grandes. Os números aparecerão com mais regularidade, começando com números pequenos, como 1 ou 2, mais do que com 8 ou 9. Como os contadores trabalham, eles preferem lidar com mais entradas que lidam com pequenas quantias do que com poucas entradas maiores. A razão é que o último levaria a erros enormes, enquanto o primeiro poderia levar a erros pequenos e gerenciáveis. O uso crescente de números maiores é uma maneira de detectar o que pode ser fraude, mas isso é apenas uma introdução.

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Utilize métodos de tendência para começar a criar um caso de fraude. A tendência é uma técnica usada por contas forenses que mostra anomalias crescendo ao longo do tempo. A suposição aqui é que os perpetradores de fraudes são gananciosos e, ao longo do tempo, tornam-se um pouco mais desleixados. A tendência procura anomalias e, depois de identificada, procura um crescimento gradual. Se isso puder ser determinado com precisão, então isso apresenta um argumento mais forte de que a fraude pode estar ocorrendo.