Requisitos do Orçamento Funcional

Ao contrário de um orçamento mestre para uma pequena empresa, um orçamento funcional é um documento que se aplica a uma área limitada da empresa. A palavra “funcional” não significa que o orçamento funciona, mas que se aplica a uma função, departamento, divisão, projeto ou outro aspecto específico do negócio. Para criar um orçamento funcional, você precisará distribuir uma porcentagem dos itens do orçamento principal para a função a fim de ter uma visão precisa do desempenho financeiro.

Orçamento Mestre

Um orçamento mestre é o orçamento global de uma empresa que inclui todas as receitas e despesas da empresa. Um orçamento mestre ajuda você a determinar seus custos indiretos e atribuí-los uniformemente a cada departamento ou determinar sua atribuição proporcional. Por exemplo, se você tiver uma recepcionista que atenda todas as chamadas recebidas para cada departamento, dividiria sua despesa uniformemente entre seus departamentos. Se você fabrica mercadorias, pode atribuir uma porcentagem maior de suas despesas com serviços públicos à sua loja do que ao seu departamento de marketing. Para criar um orçamento funcional, consulte o orçamento principal da empresa para ajudá-lo a atribuir a parte da sobrecarga corporativa à função, departamento ou projeto para o qual você está criando um orçamento separado.

Orçamento Funcional

Um orçamento funcional pode ser temporário ou permanente, dependendo do motivo pelo qual você o está usando. Se você estiver executando um evento anual, poderá precisar apenas do orçamento funcional para esse evento por três meses. Se você fabrica três produtos diferentes, você pode querer três orçamentos funcionais permanentes para acompanhar o desempenho de cada um.

Atribuição de custos indiretos

Um dos requisitos de um orçamento funcional é a atribuição de custos indiretos à função, projeto ou departamento. Isso requer análises objetivas e subjetivas de quanto de sobrecarga a função usa. Se uma função exigir quatro funcionários que trabalham em período integral e um que divide seu tempo entre essa função e outra, você somaria o salário, os salários, os impostos sobre salários, seguro, benefícios e outras despesas de funcionários dos quatro funcionários e adicionaria metade das despesas. do empregado compartilhado para determinar o custo indireto de mão de obra. Outros números gerais que você precisa considerar incluem espaço de escritório, equipamento, marketing corporativo, serviço da dívida, seguro e aluguel.

Custos dedicados

Além dos custos indiretos, um orçamento funcional exige os altos custos associados à operação. Isso inclui custos como materiais, marketing de função, remessa, mão de obra contratada, taxas, licenças e quaisquer outras despesas que se aplicam apenas à função. Algumas empresas incluem custos de mão-de-obra como custo dedicado, em vez de despesas gerais, se a mão-de-obra for usada apenas para essa função.

Orçamentos Funcionais Intra-departamentais

Pequenas empresas usam orçamentos funcionais para analisar operações dentro das áreas do negócio. Por exemplo, além de criar um orçamento funcional para um departamento de TI, você pode criar um orçamento funcional para um projeto de desenvolvimento específico que o departamento de TI está criando. Os restaurantes geralmente criam orçamentos funcionais para determinar seus custos com alimentos, separados do custo geral da cozinha.

Timeline

Um requisito para muitos orçamentos funcionais inclui uma linha do tempo. Mesmo que um projeto possa ter uma data de início e término, pode haver despesas acumuladas antes do início do projeto e após o término. Por exemplo, se você fabrica um produto sazonal, pode ser necessário assinar contratos anuais, pagar depósitos meses antes da temporada de fabricação ou receber receita por meses após o término da temporada principal.