Cálculo do Goodwill para um negócio

O valor de uma empresa vai muito além de uma coleção de ativos, estoques ou uma lista de serviços. Toda uma série de ativos intangíveis geralmente é uma grande parte dela, incluindo seu nome de marca, sua reputação e sua base de clientes fiéis. Esses ativos intangíveis são referidos como ágio de negócios. Quando uma empresa é vendida, contas de boa vontade quase sempre respondem por uma parte do preço de venda, e às vezes é seu maior componente.

Valor de Goodwill Empresarial

O goodwill é quase sempre um fator quando um negócio está sendo vendido. Suponha, por exemplo, que você possuísse um pequeno restaurante com ótimas resenhas on-line e uma base de clientes fiéis que preenchesse as mesas regularmente diariamente, gerando um lucro líquido de US $ 5.000 todo mês. Uma lista de ativos pode ser apenas o equipamento de cozinha, mesas e cadeiras - assumindo que você alugou o prédio. Seus ativos valeriam apenas alguns milhares de dólares, mas sua empresa certamente vale mais que isso. Qualquer valor para o qual você o tenha vendido, acima do valor de seus ativos, seria classificado como ágio.

O goodwill pode incluir quase qualquer qualidade intangível de um negócio que o torne mais valioso do que apenas seus ativos. Estes poderiam incluir o reconhecimento do nome boca-a-boca devido a anos de publicidade, uma grande reputação pelo atendimento ao cliente ou qualquer outra coisa que contribua para a receita líquida da empresa que não possa ser contabilizada exclusivamente com base em seus ativos.

Um exemplo relativamente moderno do valor do goodwill é quando alguém vende um nome de domínio. Em si, o nome de domínio de um site não tem valor, além da taxa de registro, que geralmente é de alguns dólares a cada ano. No entanto, para obter um nome de domínio memorável que funcionará bem nas buscas do Google, as empresas estão dispostas a pagar milhares, ou até milhões de dólares. Em 2017, por exemplo, o Walmart comprou o site shoes.com por incríveis US $ 9 milhões. Enquanto a propriedade intelectual adicional foi incluída na venda, incluindo gráficos e contas de mídia social, quase a totalidade do preço de compra pode ser atribuída ao goodwill.

Cálculo da fórmula de boa vontade

O IFRS 3 - Business Considerations, emitido pela International Financial Reporting Standards Foundation, fornece uma fórmula para calcular o goodwill ao comprar ou vender um negócio. Em poucas palavras, o goodwill é calculado pelo que o comprador dá ao vendedor para o negócio menos o valor dos ativos líquidos. Os ativos líquidos incluem tudo de valor pertencente à empresa, incluindo propriedade, estoque, veículos, etc., menos quaisquer dívidas como empréstimos bancários ou títulos. A fórmula só parece complicada se o pagamento incluir itens como ações ou um percentual de participação na empresa do comprador. A fórmula completa é:

Goodwill = Remuneração transferida + Quantidade de participações não controladoras + Justo valor de anteriores participações no capital - Ativos líquidos

Observe que esse cálculo é feito na data da compra.

Contabilidade do Goodwill

Como o goodwill tem valor real, ele deve ser incluído no balanço de uma empresa após a compra. Embora seja tentador ver isso como um ativo que está sendo criado apenas para equilibrar os livros, ele é mais corretamente visto como um ativo muito real - ainda que intangível - que faz parte do valor da empresa.

No passado, cabia ao novo proprietário rever o valor do ágio e ajustar esse valor caso quaisquer fatores ao longo de um ano o fizessem prejudicado. Por exemplo, se você fosse renomear um restaurante, contratar um novo chef e alterar o menu, isso poderia diminuir o valor do ágio adquirido. Isso é chamado de método de impairment.

Hoje, os padrões contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, permitem que as empresas privadas amortizem o fundo de comércio em uma base linear durante um período de 10 anos. Isso é chamado de método de amortização.