Como escrever uma carta de compromisso para auditoria

Uma carta de compromisso para auditoria serve a vários propósitos. Tanto para o auditor quanto para o cliente, ele identifica o escopo do trabalho a ser executado, o cronograma no qual ele será fornecido, a estrutura de honorários profissionais e as limitações do trabalho. Por isso, é importante documentar adequadamente o contrato para serviços antes de iniciar o trabalho em uma auditoria.

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Identifique o escopo dos serviços a serem renderizados. Para documentar seu entendimento em relação aos serviços, a carta de compromisso deve indicar claramente os serviços profissionais que serão fornecidos. Assim, um cliente de auditoria não espera que as declarações de impostos sejam arquivadas ou a consultoria seja fornecida. A carta de compromisso deve enumerar as entregas relacionadas para a auditoria, incluindo uma avaliação dos controles internos, e a preparação do relatório de auditoria e carta de opinião na conclusão do trabalho.

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Estabeleça o cronograma para executar o trabalho de campo de auditoria. Para fins de agendamento, a carta de contratação deve identificar o período de tempo em que será concluída, uma vez que a realização de determinados procedimentos de auditoria pode exigir a cooperação da equipe e a disponibilidade de registros corporativos. Além disso, o cronograma deve ser especificamente mencionado na carta de contratação para evitar mal-entendidos sobre os prazos regulamentares relacionados à auditoria.

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Claramente estabeleça a estrutura de taxas profissionais. Para ajudar a evitar disputas relacionadas a honorários profissionais, a carta de contratação deve incluir taxas de faturamento para profissionais e parceiros, com uma estimativa do total de taxas e custos, bem como provisões específicas para reembolso de viagens e outros custos diretos. Além disso, deve ficar claro que nenhuma taxa está sujeita ao resultado da auditoria, pois isso afetaria claramente a independência do auditor.

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Renúncia de qualquer obrigação em relação à detecção de fraudes. Para limitar a responsabilidade profissional, a carta de contratação deve declarar que a auditoria está limitada a padrões profissionais e finalidades GAAP, e não é uma investigação abrangente sobre possíveis atividades ilegais, como a detecção de fraudes.

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Inclua uma cláusula de mediação ou cláusula compromissória para ajudar a resolver qualquer disputa. No infeliz caso de uma disputa legal surgir do engajamento, uma cláusula de mediação ou arbitragem pode auxiliar na resolução do problema, evitando litígios formais, reduzindo significativamente o tempo e as despesas tanto do cliente quanto do auditor ao decidir o assunto. .

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Obtenha a assinatura do cliente ou a aprovação do membro do conselho. Para documentar o recebimento e o entendimento da carta de contratação pelo cliente, o auditor deve ter o cuidado de obter uma cópia assinada da carta de um representante autorizado do cliente.