Tipos de impostos corporativos

De acordo com a Receita Federal, uma corporação é uma associação empresarial onde “possíveis acionistas trocam dinheiro, propriedade ou ambos pelo capital social da empresa”. Para fins de tributação, uma corporação é uma entidade legal separada de seus proprietários e, ao contrário de outras entidades empresariais. tais como parcerias e empresas individuais, são tributados sobre os lucros das empresas. As corporações são classificadas como corporações padrão, também conhecidas como “corporações C” ou corporações S.

Imposto de Renda Federal

Uma corporação padrão, ou “corporação C”, deve apresentar uma declaração de imposto de renda no final do ano fiscal. A corporação deve reportar seus rendimentos, ganhos, perdas, deduções e créditos ao IRS. As empresas geralmente relatam essas informações no Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda da Corporação dos EUA. A menos que uma prorrogação seja concedida, uma empresa deve pagar seus impostos integralmente até o 15º dia do terceiro mês após o final de seu ano fiscal. Dependendo do lucro tributável de uma corporação, uma corporação pode ser tributada a uma alíquota de 15 a 38%. Enquanto uma empresa C é tributada para a corporação e, posteriormente, para os acionistas que recebem dividendos, uma corporação S é tributada apenas para os acionistas de uma corporação.

imposto estimado

Se uma empresa espera pagar pelo menos US $ 500 em impostos federais, ela deve efetuar pagamentos parcelados de acordo com seu imposto de renda estimado durante o ano fiscal. As empresas podem calcular seus impostos estimados no Formulário 1120-W do IRS. As empresas geralmente têm a opção de dois métodos para calcular seus impostos estimados. Eles calculam cada pagamento a parcela como 25% do imposto de renda que a corporação mostrará em seu retorno para o ano corrente, ou 25% do imposto de renda mostrado no retorno da corporação em relação ao ano anterior. A falha de uma corporação em fazer pagamentos parciais de seus impostos estimados pode resultar na emissão de uma penalidade de pagamento a menor. No entanto, se uma empresa supera seus impostos estimados, pode solicitar um reembolso através do formulário IRS 4466.

Impostos de emprego

Além do imposto de renda federal, as empresas devem pagar impostos sobre o emprego. Os impostos de emprego incluem impostos da Previdência Social, impostos do Medicare, retenção do imposto de renda federal e imposto federal de desemprego. Geralmente, as corporações retêm dos salários de um funcionário os benefícios da Previdência Social, do Medicare e dos impostos federais, além de pagarem uma parte. Esses impostos podem ser informados no Formulário 941 do IRS, na Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador ou no Formulário 944 do IRS, na Declaração de Imposto de Renda Anual do Empregador. O imposto federal de desemprego, no entanto, não é retido dos salários dos empregados. Em vez disso, as corporações relatam e pagam impostos de desemprego federais separadamente, através do Formulário 940 do IRS.

Impostos sobre Impostos

Uma corporação também pode ser responsabilizada por impostos federais. As corporações geralmente pagam impostos sobre o consumo quando fabricam ou vendem certos produtos, operam certos tipos de negócios, usam certos tipos de equipamentos ou instalações ou recebem pagamento por determinados serviços. O IRS impõe impostos sobre o consumo de, por exemplo, gasolina e outros combustíveis, a venda ou o uso de substâncias químicas que destroem a camada de ozônio (impostos ambientais), transporte de pessoas ou propriedades por via aérea e equipamentos de pesca esportiva. As empresas relatam impostos sobre o IRS Form 720, que devem ser apresentados trimestralmente.

Impostos Estaduais

As empresas também podem estar sujeitas a impostos de renda estaduais. Não há taxa de imposto padrão para o imposto de renda corporativo estadual. Alguns estados, como Nevada e Dakota do Sul, não cobram renda corporativa. Outros estados tributam a renda corporativa em uma taxa fixa, que varia de 4, 63% cobrada pelo Colorado a 9, 99% cobrada pela Pensilvânia. Os demais estados tributam a renda corporativa com base na faixa de renda da corporação. Além disso, os estados podem cobrar impostos adicionais contra empresas, tais como receita bruta, franquia e impostos mínimos alternativos.