Estruturas típicas de LLC

A sociedade de responsabilidade limitada tornou-se um status legal popular para pequenas empresas e empresários. Não é tão complicado formar como corporações, e ainda oferece proteção de responsabilidade pessoal contra reclamações apresentadas contra o negócio. Uma LLC também tem a vantagem de ser flexível, permitindo que o empresário escolha a estrutura sob a qual opera e será tributado.

LLC como única proprietária

As LLCs de um único membro têm apenas um proprietário e, por padrão, o Internal Revenue Service as tributa como empresa individual. Em suas operações do dia-a-dia, não há diferença. O proprietário do negócio forma uma LLC, arquivando artigos de organização com o estado onde a empresa opera, mas os artigos e um relatório anual que verifica a propriedade e as informações de contato da empresa são os únicos registros que a LLC faz. Quando tratada como uma sociedade unipessoal, o membro não pode pagar a si mesmo um salário. Em vez disso, a Receita Federal trata todas as receitas que a empresa faz como renda pessoal do proprietário, sujeita a imposto de auto-emprego, se o proprietário estiver envolvido ativamente na execução de operações comerciais normais.

LLC como parceria

O IRS, por padrão, tributa as LLCs de multimodais como parcerias, e as operações diárias são as mesmas de uma parceria. As responsabilidades dos membros da LLC são definidas por um acordo operacional. Apenas alguns estados exigem um acordo operacional, mas tal acordo é sempre uma boa idéia para esclarecer as funções dos membros, determinar a porcentagem de lucro alocada a cada membro e definir procedimentos para os membros saírem ou adicionarem novos membros. Os membros de uma LLC tratados como uma parceria não podem receber um salário enquanto a renda total da empresa é repassada para as declarações de imposto de renda dos membros.

Gerenciado por membro ou gerenciado pelo gerente

Os estados exigem que as LLCs nos registros de seus estatutos declarem se a empresa é gerenciada por membros ou gerenciada por gerentes. Em uma LLC gerenciada por membros, todos os membros desempenham um papel ativo na administração da empresa e participam de quaisquer decisões que surjam em suas operações. Cada membro paga imposto de auto-emprego sobre qualquer lucro atribuído a ele. Em uma LLC gerenciada por gerentes, pelo menos um membro tem apenas um papel passivo nas operações da empresa e participa apenas de decisões envolvendo políticas importantes ou atribuição de gerentes. Os gerentes podem ser outros membros ou os membros podem contratar um gerente para administrar o negócio. Os membros passivos não estão sujeitos ao imposto de auto-emprego.

LLCs como corporações

Embora tratados por padrão como sociedades unipessoais ou parcerias, uma LLC pode optar por ser taxada como uma corporação S ou C. Nas operações, a principal diferença é que os gerentes membros devem receber um salário razoável que atenda aos padrões do setor. Qualquer imposto sobre o trabalho é pago pela empresa como despesa comercial. Todas as receitas e despesas em uma LLC tratadas como uma corporação S são repassadas às declarações de imposto de afiliados, mas a Receita Federal trata qualquer lucro atribuído a um gerente membro como renda passiva, separada de seu salário e não sujeita a qualquer imposto sobre emprego. Para uma LLC tratada como uma corporação C, a própria empresa paga um imposto corporativo sobre sua receita. Os membros pagam apenas um imposto sobre o lucro efetivamente distribuído a eles. Embora tributada como uma corporação, a entidade legal da empresa continua sendo uma LLC e evita os extensos documentos legais e exigências que as corporações enfrentam.