O que acontece se uma corporação não apresentar um retorno de imposto quando não tiver impostos?

Todas as empresas que operam como corporações têm que apresentar declarações fiscais no Formulário 1120 com o Internal Revenue Service, independentemente de os impostos serem devidos ou não. Deixar de apresentar uma declaração de imposto corporativo pode ter consequências legais e práticas que podem, em última análise, custar dinheiro à sua empresa. E se você incorretamente assumir que nenhum imposto é devido, os custos financeiros são mais graves.

Nenhuma penalidade de IRS

O IRS tem a autoridade para cobrar das empresas que não apresentam declarações fiscais uma penalidade de arquivamento tardio. Essa penalidade é calculada como um percentual do valor do imposto não pago que deveria ter sido relatado no Formulário 1120. Portanto, deixar de apresentar uma declaração de imposto corporativo por um ano em que sua empresa não é lucrativa e não deve o imposto obtido. t resultar em uma penalidade de arquivamento tardio.

Auditorias fiscais futuras

Mesmo que você não tenha que pagar multas, se deixar de apresentar o Formulário 1120, o IRS poderá auditar o ano fiscal em falta a qualquer momento. Isso ocorre porque o prazo de prescrição de três anos que o Internal Revenue Code impõe ao IRS para a realização de auditorias não começa a ser executado até que o Formulário 1120 seja arquivado. Por exemplo, suponha que você tenha apresentado a declaração de imposto de 2008 da corporação em 15 de março de 2009. Neste caso, a Receita Federal somente tem até 15 de março de 2012 para auditar o ano fiscal de 2008 da corporação. Se o retorno de 2008 nunca for apresentado, o período de três anos de limitações não será iniciado em 15 de março de 2009, o que significa que o IRS pode auditar o ano fiscal de 2008 antes ou após 15 de março de 2012 e avaliar o imposto de renda sobre ele .

Penalidades pós-auditoria

Uma auditoria pode custar ao seu negócio mais do que apenas o imposto que você não percebeu a empresa em dívida. No caso do IRS determinar que o seu negócio deve imposto, a empresa está sujeita a multas por atraso e atraso de pagamento, bem como juros. Para ilustrar, suponha que você não registrou o retorno da corporação em 2008 porque acreditava que uma dedução de depreciação substancial compensaria todos os lucros das empresas e traria o lucro tributável da empresa abaixo de zero. Se o IRS decidir auditar o ano fiscal de 2008 da corporação e em 15 de março de 2011, avaliar o imposto porque a dedução da depreciação é significativamente menor do que você supunha, a corporação deve muito mais do que apenas o valor original do imposto de renda vencimento. Neste ponto, o IRS pode voltar e cobrar da corporação a multa mensal de atraso de 4, 5% por um máximo de cinco meses, o que totaliza 22, 5% do imposto não pago. Além disso, a agência cobrará simultaneamente uma multa de pagamento de atraso de metade de 1% por cada mês que o imposto não foi pago, o qual, até 15 de março de 2011, já é de 24 meses.

Perdas Operacionais Líquidas

Uma auditoria e penalidades são os piores resultados de não apresentar um retorno por um ano no qual nenhum imposto é devido, mas você também é impedido de usar a perda operacional líquida da corporação em sua declaração de imposto. Geralmente, quando o lucro tributável de uma corporação é um número negativo - o que significa que as despesas de negócios excedem a receita - o IRS permite reduzir o lucro tributável da corporação informado nos retornos dos dois anos anteriores ou em um retorno que você arquivará no próximo 20 anos. No entanto, para usar uma perda operacional líquida, a perda precisa primeiro ser relatada em um campo 1120.