Que forma de organização empresarial está associada à dupla tributação?

Organizar uma empresa como uma corporação pode produzir muitos benefícios, como proteger os proprietários de empresas da responsabilidade pessoal das dívidas da empresa e permitir que a empresa aumente o capital vendendo ações. A incorporação também tem suas desvantagens. Um dos mais significativos é que os lucros das empresas podem acabar sendo tributados duas vezes pelo governo. No entanto, o código tributário oferece às empresas de pequeno porte uma maneira de contornar essa "dupla tributação".

Tributação Única

Para entender a dupla tributação das corporações, é útil analisar como os impostos se aplicam a empresas não incorporadas, como empresas em nome individual e parcerias. Empresas não incorporadas não pagam imposto de renda. Em vez disso, todos os lucros dessas empresas passam diretamente para os proprietários do negócio. Uma empresa individual tem um proprietário e essa pessoa obtém todo o lucro. Uma parceria aloca seu lucro aos parceiros de acordo com o quanto da empresa cada parceiro possui. Os proprietários de sociedades unipessoais e parcerias, em seguida, pagam imposto de renda pessoal sobre seus lucros comerciais. Assim, esses lucros são tributados apenas uma vez - pelo imposto de renda pessoal.

Dupla Tributação

Uma corporação é uma entidade legal separada de seus proprietários - literalmente, uma "pessoa" aos olhos da lei. Esse status lhe confere certos direitos e responsabilidades, entre eles a responsabilidade de pagar imposto de renda. Quando uma corporação tem um lucro, ela deve pagar imposto de renda sobre esse lucro. Uma vez feito isso, as corporações comumente distribuem uma parte de seus lucros após os impostos aos seus acionistas como dividendos em dinheiro, e é aí que entra a dupla tributação. Esses dividendos são rendimentos para os acionistas, que devem pagar imposto de renda pessoal sobre eles. Assim, o lucro da corporação foi tributado duas vezes - primeiro pelo imposto de renda corporativo, e depois pelo imposto de renda pessoal.

Corporação s

O código tributário oferece um meio para que uma pequena empresa evite a dupla tributação e, ao mesmo tempo, desfrute dos benefícios da incorporação, declarando-se uma "empresa Subcapítulo S", nomeada de acordo com a seção pertinente do código tributário federal. Um "S corp" não paga imposto de renda corporativo; em vez disso, seus lucros passam diretamente para os acionistas, como em uma sociedade, e os acionistas pagam imposto de renda pessoal sobre eles. Também como uma parceria, a corporação S aloca seus lucros aos acionistas de acordo com a quantidade de ações da empresa que possuem.

Tornando-se um S Corp

O governo pretendia que o status de corporação S fosse usado apenas por empresas menores. (Na verdade, o código tributário se refere a eles como "corporações de pequenas empresas".) Por essa razão, uma empresa deve atender a determinados critérios para se qualificar. Em primeiro lugar, uma corporação S pode emitir apenas uma classe de ações - o que significa que não há ações "preferenciais". Não pode ter mais de 100 acionistas, e esses acionistas devem ser cidadãos americanos, residentes permanentes legais, propriedades ou certos tipos de trusts. Para se declarar uma corporação do Subcapítulo S e obter o tratamento fiscal especial, uma empresa deve enviar o Formulário 2553 ao Serviço de Receita Federal.