Por que uma empresa usaria dividendos liquidantes?

Um dividendo liquidante é usado quando uma empresa está se dissolvendo e precisa distribuir seus ativos para seus acionistas. Pago depois de satisfazer todas as dívidas corporativas, o dividendo liquidante destina-se a fornecer um retorno sobre o investimento. Uma corporação emite esses dividendos se planeja encerrar seus negócios ou se planeja se fundir com outra corporação sob um novo nome.

Liquidação Definida

Quando uma corporação decide encerrar, ela liquida seus ativos. Isso significa que a empresa vende não apenas qualquer inventário que possa ter, mas suas ferramentas de produção, construção e quaisquer outros ativos que possa ter. O objetivo deste exercício é ganhar o dinheiro necessário para saldar suas dívidas e depois distribuir o restante aos seus acionistas por meio de um dividendo liquidante. Muitas vezes, uma liquidação é supervisionada por um receptor, ou por um representante escolhido pelos acionistas, que supervisiona o processo para garantir que ele corra bem e que a corporação maximize o retorno da venda de seus ativos.

Implicações fiscais de liquidação

Quando você receber um dividendo liquidante, o valor será informado a você em um formulário 1099-DIV, na casa 8 ou 9. Somente o montante que excede a base do contribuinte no estoque é capital; isso é tributado como ganho de capital. A base no estoque é quanto o contribuinte pagou para obter o estoque. O ganho de capital é tratado como longo ou curto prazo, dependendo se você é o proprietário das ações por mais de um ano. Se você comprou o estoque em momentos diferentes, divida os dividendos em curto e longo prazo proporcionalmente, com base em quando cada bloco de estoque foi adquirido.

Fusão Livre de Impostos

Quando uma empresa se funde com outra, geralmente ambos os lados querem evitar reconhecer qualquer ganho na transação. Como resultado, o código fiscal permite fusões ou reorganizações isentas de impostos. Embora existam muitos tipos diferentes, o ponto comum é que, em troca da aquisição de ativos ou ações de uma empresa-alvo, a empresa compradora fornece suas ações e, às vezes, dinheiro e outras propriedades, aos acionistas da empresa-alvo. O resultado é que o adquirente assume a meta e os antigos acionistas da empresa-alvo tornam-se agora acionistas da adquirente. Os antigos acionistas alvo obtêm suas ações de adquirente de um dividendo liquidante.

Implicações fiscais da fusão

O objetivo desses tipos de fusões é minimizar a repercussão tributária, de modo que, se apenas o estoque for trocado, nenhum ganho ou perda será reconhecido por nenhuma das partes. Os antigos acionistas da empresa-alvo transferem sua base para suas novas ações e, quando vendem as ações de suas empresas compradoras, usarão esse valor para calcular seus ganhos ou perdas tributáveis. No entanto, se a fusão for para dinheiro e ações, os acionistas da empresa alvo devem reconhecer o ganho atribuído à transação na medida em que receberam dinheiro. Sua base seria aumentada pela quantidade de ganho em que eram tributados. Por exemplo, se um acionista receber US $ 10.000 em dinheiro junto com ações de uma fusão e seu investimento tiver aumentado em valor em US $ 20.000 com base em seu investimento original de US $ 5.000, ocorrerá o seguinte. O acionista teria que reportar US $ 10.000 em ganhos e sua nova base no estoque seria US $ 15.000.

Dicas

Para retornos complexos, consulte um profissional de impostos, como um contador público certificado (CPA) ou um advogado licenciado, pois ele pode atender melhor às suas necessidades individuais. Mantenha seus registros fiscais por pelo menos sete anos, para proteger contra a possibilidade de auditorias futuras.