Será que uma despesa de capital terá um impacto imediato nas declarações de renda?

Pequenas empresas geralmente fazem investimentos em um momento ou outro. Esse custo é uma quantia que você paga para comprar ou atualizar um ativo de longo prazo, como um computador ou uma máquina. O custo real de uma despesa de capital não afeta imediatamente a demonstração de resultados, mas reduz gradualmente o lucro na demonstração de resultados ao longo da vida do ativo por meio de depreciação. No entanto, uma despesa de capital pode afetar imediatamente a demonstração de resultados de outras formas, dependendo do tipo de ativo.

Sobre a demonstração de resultados

Uma demonstração de resultados mostra a receita, as despesas e o lucro de uma empresa para um período contábil específico. As receitas e despesas referem-se apenas a esse período, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago. Como uma despesa de capital beneficia uma empresa em vários períodos, uma empresa não relata uma despesa de capital inteira na demonstração de resultado quando o dinheiro é gasto. Em vez disso, relata os gastos de capital como um ativo no balanço patrimonial.

Depreciação

Uma empresa cobra uma parte das despesas de capital com uma despesa de "depreciação" na demonstração de resultados em cada período de vida do ativo. Contas de depreciação para o uso do ativo para o período específico, o que reduz o lucro para o período. A despesa de depreciação apropriada para cobrar cada período depende da vida esperada do ativo, do valor estimado do ativo no final de sua vida útil e quanto o negócio planeja usar o ativo a cada período de sua vida útil.

Exemplo

Suponha que sua pequena empresa compre equipamentos por US $ 100.000 que você pretende depreciar em US $ 10.000 a cada ano de sua vida. Você inicialmente registra US $ 100.000 de equipamentos na seção de ativos do balanço patrimonial, o que não afeta imediatamente a demonstração de resultados. Em seguida, você relata uma despesa de depreciação de $ 10.000 na demonstração de resultados a cada ano da vida útil do equipamento. Isso reduz seu lucro em US $ 10.000 a cada ano.

Atualização vs. Manutenção

Somente a compra de novos ativos e upgrades para ativos existentes se qualificam como despesas de capital. Uma atualização prolonga a vida de um ativo ou melhora de alguma forma. Um exemplo de atualização é a expansão de um depósito. Se um negócio conserta ou mantém um ativo existente para simplesmente mantê-lo em condições normais de trabalho, ele relata todo o custo como uma despesa, em vez de um gasto de capital, na demonstração de resultados, o que reduz imediatamente o lucro da empresa.

Impacto Indireto

Um gasto de capital pode afetar a demonstração de resultados de outras formas. Pode aumentar sua receita se você comprar um ativo que aumente sua capacidade de produção ou volume de vendas. Um novo ativo pode exigir que você gaste mais em suprimentos, eletricidade ou seguro, o que pode aumentar as despesas na demonstração de resultados. Por exemplo, suponha que sua pequena empresa compre novos equipamentos que duplicam sua produção, mas exige trabalhadores adicionais. A maior produção provavelmente aumentaria sua receita, mas a equipe adicional aumentaria suas despesas.