Os custos de franquia são dedutíveis?

A compra de uma franquia oferece a um aspirante a pessoa de negócios uma maneira de começar a correr. Ao administrar uma empresa com uma marca estabelecida, você se beneficia de todo o trabalho que os outros colocaram para criar essa marca aos olhos de seus clientes em potencial. O código tributário permite deduzir os custos que você paga para obter e manter uma franquia, mas a forma como você o faz depende do tipo de taxas que você paga.

Franquia

Uma franquia é o direito exclusivo de operar um negócio de marca em uma área geográfica específica. Para operar uma franquia, você paga taxas de direitos ao titular da marca, ou "franqueador". A McDonald's Corp., por exemplo, não opera todos os restaurantes McDonald's que você vê em todo o país. Eles são administrados por empresas menores que pagam taxas de franquia à McDonald's Corp. pelo direito de usar o nome, marcas registradas, receitas e assim por diante do McDonald's. O código fiscal reconhece dois tipos de custos de franquia: inicial e contínua. Eles recebem tratamento fiscal diferente.

Taxas iniciais

Uma taxa inicial paga para adquirir uma franquia para uma determinada área é tratada para fins fiscais como um custo inicial, independentemente de você comprar uma franquia nova do franqueador ou uma franquia existente de outra pessoa. O código tributário classifica as taxas iniciais de franquia como "Seção 197 intangíveis", após a seção da legislação tributária que se aplica a elas. Você não pode deduzir imediatamente o custo total de uma intangível da Seção 197 como despesa de negócios. Em vez disso, você deve colocar o intangível em seus livros como um ativo, da mesma forma que faria com um edifício ou equipamento que você comprasse para iniciar o negócio. Você, então, amortiza o intangível por mais de 15 anos, desembolsando gradualmente o custo. Em outras palavras, você poderá deduzir a despesa, mas não de uma só vez.

Taxas contínuas

Depois que sua franquia estiver em funcionamento, você normalmente terá que fazer pagamentos regulares ao franqueador pelo direito de continuar operando a franquia. O código tributário permite deduzir essas taxas de franquia contínuas como despesas comerciais regulares, desde que você as pague em uma programação regular pelo menos uma vez por ano e cada pagamento seja "substancialmente igual em quantidade" ou com base em uma fórmula fixa, como uma porcentagem de suas vendas ou lucros.

Exemplo

O McDonald's, um dos maiores franqueadores do mundo, fornece um exemplo bastante típico de um acordo de franquia. A partir de 2013, se você quisesse comprar uma nova franquia, você teria que pagar uma taxa inicial de US $ 45.000 à McDonald's Corp. Esse custo seria intangível da Seção 197, então você teria que amortizá-lo por 15 anos. Quando o restaurante estivesse funcionando, você teria que pagar uma taxa mensal ao McDonald's de 4% do seu faturamento bruto. Como esses são pagamentos regulares baseados em uma fórmula fixa, eles são totalmente dedutíveis como despesas comerciais normais. Finalmente, o contrato de franquia é válido por 20 anos, quando pode ser renovado pelo mesmo custo da taxa inicial. As taxas de renovação também são tratadas como intangíveis da Seção 197, portanto devem ser amortizadas.