As taxas de franquia são tributáveis ​​no Texas?

Uma taxa de franquia é o dinheiro pago por um franqueado à parte que concede a franquia, ou franqueador, em troca do direito de operar um negócio usando o nome e a boa vontade da empresa para obter vendas. Como tal, as taxas de franquia pagas ao franqueador fazem parte de sua renda e, portanto, são tributáveis ​​no Texas, como em todos os outros estados. Uma série de condições se aplica, no entanto, e os princípios contábeis exigem que as taxas de franquia não sejam declaradas imediatamente como renda. Isso significa que o franqueador paga imposto em apenas uma parte da receita da taxa de franquia a cada ano fiscal.

Reconhecimento de receita

O reconhecimento de receita de receita de taxa de franquia no Texas ocorre somente quando o franqueador entregou todos os serviços e condições da venda da franquia, de acordo com os padrões contábeis estabelecidos especificamente para o setor de franquias pelo Financial Accounting Standards Board em sua Declaração No. 45. "Contabilização da receita de taxas de franquia", emitida em março de 1981. Somente nesse ponto o franqueador pode incluir a renda como receita em sua conta de lucros e perdas, e tornar-se sujeito a pagar imposto sobre a renda.

Princípios Contábeis

Os princípios contábeis gerais estabelecem que as empresas reconhecem a receita de taxa de franquia como receita apenas quando ela é obtida. A maioria dos franqueados adquire o direito de usar o nome da franquia e vender seus produtos por vários anos e, portanto, o franqueador “ganha” a receita da taxa pelo mesmo número de anos. Isso significa que a taxa de franquia se aplica a todo o período da franquia, independentemente de o franqueado pagar em parcela única ou em prestações. O IRS tem requisitos idênticos para renda de taxa de franquia no Texas e todos os outros estados.

Desempenho Substancial

As taxas de franquia no Texas são reconhecidas como rendimento apenas uma vez que todas as condições do contrato tenham sido “substancialmente cumpridas”. O desempenho substancial, de acordo com o FASB, inclui três coisas: nenhuma obrigação pendente do franqueador de devolver qualquer quantia ou amortizar qualquer dívidas do franqueado; entrega ou conclusão de todos os serviços incluídos no contrato, como treinamento de pessoal ou ajuda na seleção de instalações comerciais; e a inexistência de serviços contínuos prestados pelo franqueador ao franqueado, como suporte administrativo.

Leis fiscais do Texas

A lei fiscal no Texas com relação às taxas de franquia é a mesma que no resto dos Estados Unidos. Tome cuidado para não confundir "taxa de franquia" com a lei do Texas sobre "imposto de franquia", que é um imposto de privilégio baseado no estado cobrado contra todas as corporações afretadas no Texas. O imposto de franquia é, portanto, uma questão completamente diferente do imposto sobre a renda da taxa de franquia. Para aumentar a confusão, o IRS permite que o franqueado amortize a taxa por um período de até 15 anos, uma vez que classifica o custo da franquia como um “ativo intangível”.