A Melhor Declaração Financeira para Identificar a Solvabilidade

Assumir dívidas pode ser perfeitamente razoável e desejável, para uma empresa fazer se as operações forem lucrativas. Os lucros obtidos com o investimento adicional cobrirão os custos dos empréstimos, e os proprietários não precisarão guardar mais do seu próprio dinheiro no negócio. A dívida nem sempre é desejável, e muita dívida representa uma ameaça para as perspectivas de longo prazo de um negócio. O balanço fornece as melhores informações das demonstrações financeiras para identificar a solvência.

Balanço patrimonial

O balanço de uma empresa é a demonstração financeira que relata a posição de uma empresa no final de um determinado período. Os balanços patrimoniais são separados nas duas metades da equação contábil - ativos à esquerda, passivos e patrimônio líquido à direita. Em outras palavras, o balanço mostra o que uma empresa tem à esquerda e como ela paga pela direita.

Solvência

Se os ativos da empresa excederem seus passivos, será considerado solvente. Solvência refere-se à capacidade de uma empresa pagar todas as suas contas, mesmo às custas de vender tudo. Quando o passivo de uma empresa excede seus ativos, ela é considerada insolvente. Enquanto as empresas geralmente querem evitar se tornar insolventes, uma empresa insolvente pode ser bastante lucrativa e capaz de pagar todas as suas contas no vencimento.

Índices financeiros

Proporções fornecem informações valiosas sobre a saúde de uma empresa. O rácio da dívida, total do passivo dividido pelo total de ativos, mostra se uma empresa é solvente ou não. Um rácio superior a 1, 0 indica que os passivos excedem os activos e a empresa é insolvente, e um rácio inferior a 1, 0 indica que a empresa é solvente. Outros índices úteis para determinar se uma empresa é uma empresa em funcionamento, termo usado para descrever empresas que podem continuar suas operações para além dos próximos 12 meses, incluem o índice atual - ativo circulante dividido pelo passivo circulante - e o lucro líquido para vendas líquidas relação.

Análise de tendências

Os balanços fornecem as informações mais úteis para identificar a solvência de uma empresa. No entanto, os balanços refletem a posição financeira de uma empresa em um dia específico. Ao tentar identificar a solvência, é melhor ter vários balanços consecutivos disponíveis para realizar a análise de tendência horizontal. A análise de tendência horizontal analisa a mudança ao longo do tempo da mesma medida, como o índice de endividamento ou o índice atual. Quando o rácio da dívida de uma empresa aumenta mês a mês durante vários meses consecutivos, a empresa pode estar a caminho da insolvência. As tendências devem ser consideradas em contexto com outras métricas relacionadas. Por exemplo, um aumento no índice de endividamento é mais preocupante quando a empresa está operando com uma perda líquida do que quando a empresa está operando com lucro líquido e começou com um índice de dívida muito baixo.